猴宝宝同学，你好，关于这里的计算方法为啥用400不用500乘以25%？ 我的回答如下

同学你好

我们确认递延所得税资产是因为会计处理和税法处理上存在差异，此题中会计上确认了400万元的股份支付费用，这个费用税法是不认的，所以税会差异是400，这个差异还得看以后有没有足够应纳税所得额来抵扣，你说的500是预计未来可抵扣，他就是一个范围，也就是说在这个范围内，可以抵扣，超出的话就不能抵扣了，我们当期的差异400万没有超过限额，所以递延所得税资产是400×25%。

如果1500换成了900，相当于当期发生的预计未来可抵扣的金额=900/3=300万元，那么我们就只能确认递延所得税资产300×25%=75万元了。

希望能有助于你的理解，继续加油哦~

以上是关于计算,计算方法相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

猴宝宝同学，你好，关于这里的计算方法为啥用400不用500乘以25%？ 我的回答如下

同学你好，

去年丽丽老师的班次比较多，能否附上视频提问，让老师快速了解你的困惑点呢。

祝你学习顺利哦~

以上是关于计算,计算方法相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

猴宝宝同学，你好，关于这里的计算方法为啥用400不用500乘以25%？ 我的回答如下

同学你好，

联系了张老师，　张老师说了，就掌握到例题的程度即可　涉及资本公积的问题不用考虑。　

以上是关于计算,计算方法相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

猴宝宝同学，你好，关于这里的计算方法为啥用400不用500乘以25%？ 我的回答如下

　借：递延所得税资产 100

　 贷： 所得税费用100　　

　借：递延所得税资产 25

　 贷：　 资本公积 25　

完整分录是：

　借：递延所得税资产 125 （500*0.25）　

　 贷： 所得税费用100　　

　 　 　 　 　 资本公积 25　

按照丽丽老师的说法，　

500-100 是未来可以抵扣的但是你没有记的部分，400 是是未来可以抵扣的已经记的部分。

税法认为可以扣的是500 ，递延所得税资产 就是125 （500*0.25）　

以上是关于计算,计算方法相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。