杨同学
那为什么这个递延所得税差异又可以抵消呢？
老师，请问集团内部出售无形资产和固定资产形成的交易损益，产生的递延所得税差异，为什么在后期可以抵消呢？存货是在出售以后抵消，可是这个固定资产无形资产连个报里面高于集团角度的折旧摊销都要冲掉，那为什么这个递延所得税差异又可以抵消呢？
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杨爽同学，你好，关于那为什么这个递延所得税差异又可以抵消呢？ 我的回答如下
同学你好！
对于固定资产来讲，假设800的固定资产卖了1000，那在合并报表上，最开始的时候，它的计税基础就是1000，账面价值就是800，计税基础大于账面价值，所以产生可抵扣暂时性差异200，相应确认递延所得税资产200*25%~
到折旧的时候，税法上按照计税基础1000折旧，合并报表上按照账面价值800折旧，于是计税基础折旧的更多，所以计税基础与账面价值的差额200开始不断缩小，于是递延所得税也逐渐在转回~所以在合并报表上反映为抵消~
以上是关于分录,递延所得税资产分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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