lii同学，你好，关于递延所得税什么时候和应交税费对应，什么时候和所得税费用对应？ 我的回答如下

同学你好~
对于可抵扣的暂时性差异：（当前不交税，以后补交）
借：递延所得税资产
贷：所得税费用（减少了当期的所得税）
对于应纳税暂时性差异：（当前要交税，以后少交）
借：所得税费用（增加了当期的所得税）
贷：递延所得税负债

而对于应交所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

感谢您的支持，继续加油哦！

以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

lii同学，你好，关于递延所得税什么时候和应交税费对应，什么时候和所得税费用对应？ 我的回答如下

同学你好~

“所得税费用”科目余额就是我们最后需要交的税额。

它是当期所得税和递延所得税的最终归集科目。

感谢您的支持，继续加油哦！

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lii同学，你好，关于递延所得税什么时候和应交税费对应，什么时候和所得税费用对应？ 我的回答如下

同学，你好~

可抵扣暂时性差异是会计利润的基础上调整应纳税所得额，所以当前站在会计的角度是多缴税了，以后可以少缴税，所以时未来可抵扣，则为递延所得税资产

老师上面也没写反偶

一般考题分录分为：

1、

借：递延所得税资产（可抵扣暂时性差异）

　 贷：所得税费用

借：所得税费用

　 贷：递延所得税负债（应纳税暂时性差异）

年末时有：

借：所得税费用

　 贷：应交税费-应交所得税（资产负债表日汇算清缴）

这种分开写的通常会给一些小问题，对每一个小问题去做业务处理，此时将分录拆开写

2、

直接写年末分录

借：所得税费用

　 　 　 递延所得税资产

　 贷：应交税费-应交所得税

　 　 　 　递延所得税负债

这种考题会给很多个会税差异，然后让考生去分析，最后资产负债表日合并写一笔会计分录

其实1、2两种处理方法是完全一样的，只是1是分开处理，2是根据题目意思将几种暂时性差异全部合并处理

希望能够帮助同学理解，祝学习愉快~

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lii同学，你好，关于递延所得税什么时候和应交税费对应，什么时候和所得税费用对应？ 我的回答如下

同学，你好~

理解的完全正确

所得税费用是站在会计角度算的，应交税费是负债，是欠税务局的钱，是站在税务局的角度计算的，差额就是递延

祝学习愉快，再接再厉偶~

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