预收账款账面价值200，税法规定该款项计入当期应纳税所得额吗？-高顿问答

T同学

预收账款账面价值200，税法规定该款项计入当期应纳税所得额吗？

选项bc不理解啊

来自 T同学的提问 2020-04-22 23:18:00 阅读651

张老师 高顿研究院副院长

2020-04-22 23:18:00

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Tina谭谭谭谭同学，你好，关于预收账款账面价值200，税法规定该款项计入当期应纳税所得额吗？我的回答如下

优秀的同学，你好~，
B:预收账款账面价值200，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额。预收账款的计税基础＝账面价值200－未来期间可以税前扣除的金额200＝0。
C:负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债，就是未来能不能往费用里记。C里面这个280万是当期就能计入费用的，这个20万是以后都不能计入费用的，所以未来可以扣除的金额是0，计税基础=300-0=300。
希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

零同学

企业收到一笔合同预付款，金额为2500万元，作为预收账款核算，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额

赵老师

你理解偏了。
在收到预付款时，你肯定做了—“借银行存款，贷预收账款”账务处理，而根据企业所得税法的规定，这笔预收账款应视为销售收入实现，也就是将2500万视为取得收入了。那在预缴或年终所得税汇算清缴时，就要将其列入“应纳税所得额”（减去相应成本）中。
但这只是计算所得税时的算法，实际上，在账目中，并未将其结转为“主营业务收入”，也没有结转成本。这样的话，以后必定要转为收入和结转成本，下季度或下年在计算所得税时，就要从应纳税所得额中扣除2500万（因为已经缴纳过所得税了）。

娉同学

下列关于负债的计税基础说法正确的有 ( ) A. 企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0 B. 企业收到客户预付的款项200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，企业确认预收账款200万元，则该项预收账款的计税基础为200万元选项B，会计收到预收跨款是不确认收入不交税的，题目中税法规定计入当期应纳税所得额，计税基础不就是200吗？

王老师

负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额预收账款税法规定计入当期应纳税所得额，那表明在以后期间是允许抵扣的。也就是会计当期不作收入，以后期间作收入；税法当期作收入，以后期间不作收入，也就是以后允许扣除的意思，所以计税基础=200-200=0

燕同学

选项A把预收账款计入应纳税所得额了，意思是把它提前确认收入了，它的计税依据不就是账面价值吗

俞老师

尽管预收账款在会计上不确认为收入，但税法规定应将其计入当期的纳税所得，这样预收账款在取得当期已经就其经济利益计算缴纳了所得税，因此未来依据会计准则确认收入时，不应再计入纳税所得，而全额税前扣除，其计税基础为0.