税法不允许没有实际发生损失扣除，计算当期应纳税所得额要加50吗？-高顿问答

今同学

税法不允许没有实际发生损失扣除，计算当期应纳税所得额要加50吗？

图一是题目。图二画圈的地方是我的问题。问题一：业务4是暂1，差异类型是可抵扣暂时性差异，为什么画圈地方用减法（业务3也是可抵扣暂时性差异，却用加法）？问题2：500/10/2没看明白

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来自今同学的提问 2020-04-23 12:20:00 阅读377

龚老师 高顿研究院副院长

2020-04-23 12:20:00

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今日份青柠味同学，你好，关于税法不允许没有实际发生损失扣除，计算当期应纳税所得额要加50吗？我的回答如下

勤奋的同学你好
问题一：这两种差异形成原因是不一样的，（不能去比较）
资产减值：会计上去借：资产减值损失贷：坏账准备　会计上是减少了利润的，但是税法是不允许没有实际发生的损失扣除的，所以在计算当期应纳税所得额时要加上50.
：无形资产加计扣除　是税法的特涅优惠政策（在会计扣除的基础上，还可以加计扣除50%），
所以这里就不是不允许扣除，而是允许多扣除，多扣除那就减。

问题二：500/10/2　这个是半年的折旧额　从7月1日增加，当月折旧到年底6个月。
同学还有疑惑继续和老师沟通哦

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

知同学

存货跌价损失只有在实际发生时，才允许从当期应纳税所得额中扣除。如何理解？

袁老师

计提存货跌价准备时，税务不认可，应作纳税调整。待实际发生时，才允许从当期应纳税所得额中扣除

绵同学

存货跌价损失只有在实际发生时，才允许从当期应纳税所得额中扣除，这句话怎么理解，还有，计提存货跌价损失的时候，借，资产减值损失。这是损益类账号，不应该直接计入当期损益了

高老师

您好，借，资产减值损失损益类科目，所以影响了会计上的利润总额，此时计算企业所得税需要调增。【此时税法上不认，说要“实际发生”时才可以税前扣除】就是“存货跌价损失只有在实际发生时，才允许从当期应纳税所得额中扣除”。此时计算企业所得税需要调减。

绵同学

就是，虽然确认了减值，税法不认，在所得税汇算清缴时调增出来

高老师

您好，是的，就是这个意思

汪同学

在税法上，计提坏账准备，减值准备等都是不允许抵扣的，只有实际发生，才允许税前抵扣。所以，当年你计提坏账准备的时候，当年所得税就已经纳税调增过了，冲销坏账准备时，坏账损失已经实际发生，可以作为税法规定扣除的财产损失，虽然会计处理并不影响当期损益（会计分录为借：坏账准备，贷：应收账款），但可以视同财产损失对当期应纳税所得额进行扣减，也就是额外扣除。这段话怎么理解呢

陈老师

你好，就是说计提坏账时候并没有实际发生，只是人为估计，因此税法不认可需要纳税调增，但是会计上已经确认了损益。而坏账实际发生时候，就可以税前扣除了，但是此时因为之前会计计入了损益，因此不会对损益造成再次影响。