俞老师 高顿研究院副院长

2019-05-14 12:15:38

免费提问

庞小叶同学，你好，关于写一下具体的会计分录，个别报表和合并报表下？ 我的回答如下

同学，你好

这道题涉及长投成本法转权益法，个别报表和合并报表的处理

个别报表

1　出售部分　

　 借：银行存款　 　 700

　 贷：长期股权投资　 　 　 　 　560　 　800*70%　

　 　 　 　 　投资收益　 　 　 　 　 　 　 140

2剩余部分按照权益法追溯调整

借：长期股权投资-损益调整　 　 　 　 　15　 　 　 　 　 50*30%

　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　-其他综合收益　 　 　 　6　 　 　 　 　 　 20*30%

贷：盈余公积　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1.5　 　 　 　 　 　 　 50*30%*10%

　 　 　利润分配-未分配利润　 　 　 　 　 　 　 13.5　 　 　 　 　 　50*30%*90%

　 　 　其他综合收益　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　6　 　 　 　 　 　 20*30%

合并报表

1出售部分

　 借：投资收益　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　49

　 贷：盈余公积　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　3.5　 　 　 　 　 　 　 　 50*70%*10%

　 　 　 　利润分配-未分配利润　 　 　 　 31.5　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 50*70%*90%

　 　 　 　 　其他综合收益　 　 　 　 　 　 　 　 　 14　 　 　 　 　 　 　 　 　20*70%

2剩余部分的账面价值调整到公允价值

借：长期股权投资　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 39　 　 　 　 　 　 　 　300-（800*30%+15+6）

贷：投资收益　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　39

3全部股权对应的其他综合收益转出

借：其他综合收益　 　 　 　 　 　 　 　 　20

贷：投资收益　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 20

投资收益140-49+39+20=150万

以上是关于报表,合并报表相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

展开