G同学
货币资金跨期支出如何调整,例如2018年度补缴2017年的所得税,借:以前年度损益调整 100 贷:货币资金100 ?
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同学你好,
如果被审计单位将这笔账做在2018年,注册会计师应当认为发生在2017年,所以首先反向冲回,借:货币资金,贷:以前年度损益调整。再重新将这笔账做在2017年,借:所得税费用,贷:货币资金。
祝学习愉快~加油!
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展开G同学:
借:以前年度损益调整 2000 贷:货币资金 2000 这笔是发生在2018年,但是货币资金在2017年12月31日不是固定的吗?如果先冲掉再增加一笔,2017-12-31日的货币资金和实际是不是不符?因为是用2018年的现金支付的。
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同学你好,
纠正一下刚刚的回答。
被审计单位在2018年度计提并补缴所得税费用的会计分录应当是:
借:以前年度损益调整 100
贷:应交税费——应交所得税 100
借:应交税费——应交所得税 100
贷:银行存款 100
而注册会计师需要调整:
18年分录的反向冲回:
借:应交税费——应交所得税 100
贷:以前年度损益调整 100
17年计提:
借:所得税费用 100
贷:应交税费——应交所得税 100
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展开G同学:
这样调整的话期初未分配利润+本期净利润 ≠ 期末未分配利润吧?这样可以不勾稽吗?没有通过应交税费科目计提,直接借:以前年度损益调整,贷:银行存款的。
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[quote]
请问你的问题里注册会计师审计的是17年还是18年的报表呢?
[/quote]同学你好,
你这里的“期初未分配利润+本期净利润=期末未分配利润”是指2017年吗,2017年的报表本来就是注册会计师需要调整的呀。
后面你说的这笔分录是实务中出现的问题吗,没有通过应交税费科目?
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展开G同学:
2018年 期初未分配利润 + 本期净利润 ≠ 期末未分配利润
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同学你好,
17年这笔分录做完之后,18年需要滚调:
借:年初未分配利润 100
贷:应交税费——应交所得税 100
这样报表才会平。
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