G同学

货币资金跨期支出如何调整,借:以前年度损益调整 100 贷:货币资金100 ?

货币资金跨期支出如何调整,例如2018年度补缴2017年的所得税,借:以前年度损益调整 100 贷:货币资金100 ?

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来自 G同学 的提问 2019-05-14 15:05:45 阅读1529

GQing同学,你好,关于货币资金跨期支出如何调整,借:以前年度损益调整 100 贷:货币资金100 ? 我的回答如下

同学你好,

如果被审计单位将这笔账做在2018年,注册会计师应当认为发生在2017年,所以首先反向冲回,借:货币资金,贷:以前年度损益调整。再重新将这笔账做在2017年,借:所得税费用,贷:货币资金。

祝学习愉快~加油!

以上是关于科目,货币资金包括哪些科目相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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G同学:

借:以前年度损益调整 2000 贷:货币资金 2000 这笔是发生在2018年,但是货币资金在2017年12月31日不是固定的吗?如果先冲掉再增加一笔,2017-12-31日的货币资金和实际是不是不符?因为是用2018年的现金支付的。

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GQing同学,你好,关于货币资金跨期支出如何调整,借:以前年度损益调整 100 贷:货币资金100 ? 我的回答如下

同学你好,

纠正一下刚刚的回答。

被审计单位在2018年度计提并补缴所得税费用的会计分录应当是:

借:以前年度损益调整  100

    贷:应交税费——应交所得税  100

借:应交税费——应交所得税  100

    贷:银行存款  100


而注册会计师需要调整:

18年分录的反向冲回:

借:应交税费——应交所得税  100

    贷:以前年度损益调整  100

17年计提:

借:所得税费用  100    

    贷:应交税费——应交所得税  100

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G同学:

这样调整的话期初未分配利润+本期净利润 ≠ 期末未分配利润吧?这样可以不勾稽吗?没有通过应交税费科目计提,直接借:以前年度损益调整,贷:银行存款的。

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GQing同学,你好,关于货币资金跨期支出如何调整,借:以前年度损益调整 100 贷:货币资金100 ? 我的回答如下

[quote]

请问你的问题里注册会计师审计的是17年还是18年的报表呢?

[/quote]

同学你好,

你这里的“期初未分配利润+本期净利润=期末未分配利润”是指2017年吗,2017年的报表本来就是注册会计师需要调整的呀。

后面你说的这笔分录是实务中出现的问题吗,没有通过应交税费科目?

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G同学:

2018年 期初未分配利润 + 本期净利润 ≠ 期末未分配利润

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GQing同学,你好,关于货币资金跨期支出如何调整,借:以前年度损益调整 100 贷:货币资金100 ? 我的回答如下

同学你好,

17年这笔分录做完之后,18年需要滚调:

借:年初未分配利润  100

    贷:应交税费——应交所得税  100

这样报表才会平。

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