皮皮鲁同学，你好，关于1.55万是确认为其他资本公积？税法规定没看懂，差额是什么？ 我的回答如下

认真的同学，你好，

1. 确认管理费用和其他资本公积

2. （行权时股票价格-6）?行权数量的部分哦，不是累计确认的其他资本公积~

希望有帮助到你，学习加油~

以上是关于税,税法相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

皮皮鲁同学，你好，关于1.55万是确认为其他资本公积？税法规定没看懂，差额是什么？ 我的回答如下

（1）550万元是当期确认的资本公积——其他资本公积。

是累计确认的成本费用-前期已确认的成本费用。由于当年是第一期，所以用估计行权人数x每人多少期权x期权授予日公允价值x1/3。你的理解是正确的。

权益结算的股份支付，计算等待期成本费用时，用授予日的期权公允价值=授予时股票价格-执行价6元。

（2）税法规定和会计规定的差异。税法规定是用行权时的价差，即行权时股票价格-执行价6元，来确定权利价值，x行权人数，就是税法允许税前扣除的成本费用。并不是你理解的累计资本公积，会计上考虑的累计资本公积，最后虽然也是实际行权人数的成本费用，但是可以看到用的价格和税法规定是不同的。

这里的税法规定，只是说明，税法最后实际发生时允许抵扣，当期会计处理时，还不能抵扣因为还没行权，然后会计估计今年计提的550万成本费用，在以后可以抵扣，因为估计以后抵扣总额是1600，今年计提的550小于可税前扣除的总成本费用。因此针对这550万元当期要交税，以后可以转回少交税，确认递延所得税资产。

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