什么可以附有认股、可以转换成相关股票等格式条款啊？-高顿问答

什么可以附有认股、可以转换成相关股票等格式条款啊？

本节中关于可转债的发行人老师的讲解及典型例题第一题（2013年多选题）答案是错误的。首先老师讲到可转债的发行人只能是上市公司，这个观点是与现行实际操作不相符合的。根据最新的《公司债券发行与交易管理办法》第十二条规定，”上市公司、股票公开转让的非上市公众公司发行的公司债券，可以附有认股、可以转换成相关股票等条款………“ 所以老师讲的内容和上述本题的答案D选项都是错的。另外，我是一个保荐代表人，我有一个很大的疑问，关于证券法这一章的内容，教材上和老师的授课内容很多东西是和最新的规定不相符，那么我在学习中很纠结一些问题，明明教材上的一些东西是滞后的甚至是废止的（我学下来发现还是有很多这种情况的），我在考试中如果遇到这类问题我该怎么办？谢谢

展开

来自一同学的提问 2019-05-21 22:54:24 阅读296

黄老师 高顿研究院副院长

2019-05-21 22:54:24

免费提问

一尾森琳同学，你好，关于什么可以附有认股、可以转换成相关股票等格式条款啊？我的回答如下

同学你好，同学理论跟实践结合，是我们学习的榜样，注会教材和考试相对于政策来说会有一定的滞后性，包括会计准则相对于财政部发布的准则有滞后性，国内准则相对于国际准则来说也有滞后性，还有税法的滞后性比较普遍。。。但是考试我们只需要按教材来，只是平时我们知道它和政策有出入就行了

以上是关于款,格式条款相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

L同学

如何理解股票价格与内在价值相等，从这条信息可以得出什么关系式？

胡老师

股票内在价值即理论价值，也即股票未来收益的现值，取决于预期股息收入和市场收益率。

阮同学

赎回条款为什么有助于可转换债券顺利转成股票？是公司赎回后要自己转换成股票？

师老师

同学你好，设置赎回条款最主要的功能是强制债券持有者积极行使转股权，因此又被称为加速条款。同时也能使发债公司避免在市场利率下降后，继续向债券持有人支付较高的债券利率所蒙受的损失

小同学

可转换债券到期后可以兑换成股票，会不会导致公司股票价格的下降？

张老师

当债券持有人将转换成股票时，有两种会计处理方法可供选择：账面价值法和市价法。采用账面价值法，将被转换债券的账面价值作为换发股票价值，不确认转换损益。赞同这种做法的人认为，公司不能因为发行证券而产生损益，即使有也应作为（或冲抵）资本公积或留存损益。再者，发行可转换债券旨在把债券换成股票，发行股票与转换债券两种为完整的一笔交易，而非两笔分别独立的交易，转换时不应确认损益。在市价法下，换得股票的价值基础是其市价或被转换债券的市价中较可靠者，并确认转换损益。采用市价法的理由是，债券转换成股票是公司重要股票活动，且市价相当可靠，根据相关性和可靠性这两个信息质量要求，应单独确认转换损益。再者，采用市价法，股东权益的确认也符合历史成本原则。一般情况下，如果可转换债券到期时的换股价大大低于当时的股票市价的话，股票的价格下降的可能性是比较大的，如果可转换债券到期时的换股价大大高于当时的股票市价的话，股票的价格下降的可能性是比较少的，一般还会上涨。