不动产有分两年抵扣的情况，所以会形成已抵扣进项税和待抵扣进项税额？-高顿问答

不动产有分两年抵扣的情况，所以会形成已抵扣进项税和待抵扣进项税额？

图片中所示进项税转出方法适用于已抵扣进项税的固定资产、无形资产和不动产，据我所知，不动产有分两年抵扣的情况，所以会形成已抵扣进项税和待抵扣进项税额。那么固定资产和无形资产的进项税，要不是全部抵扣，要不就是全部没抵，不会形成待抵扣进项税。那么如何使用公式一呢？

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来自 G同学的提问 2019-05-22 15:02:33 阅读319

丁老师 高顿研究院副院长

2019-05-22 15:02:33

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Gerry同学，你好，关于不动产有分两年抵扣的情况，所以会形成已抵扣进项税和待抵扣进项税额？我的回答如下

同学，你好
即按全部已抵扣的进项税额作为计算基础即可。

祝你学习愉快

以上是关于税,进项税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

Y同学

不动产进项税额不再分2年抵扣的，之前分期抵扣40%待抵扣的进项税额怎么处理？

陈老师

自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
文件依据：《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）

宝同学

不动产抵扣第一年抵扣60% 借：待抵扣进项税额 4500，转入进项税额分录怎么做啊？

N老师

借；应交税费（进项税额）贷；应交税费（待抵扣进项税额） 4500

I同学

待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别是什么？不动产进项税额抵扣第一年抵扣60%，第13个月抵扣40%，在入账的当年40%是计入带抵扣进账税额吧？

宁老师

您好，待抵扣进项税额与待认证进项税额的区别：待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额。待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。 “待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 “待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。