计税基础和应纳税所得额之间有联系吗？ -高顿问答

邱同学

计税基础和应纳税所得额之间有联系吗？

老师中午好想问计税基础和应纳税所得额之间有联系么？

来自邱同学的提问 2019-05-23 11:39:43 阅读561

张老师 高顿研究院副院长

2019-05-23 11:39:43

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邱梦淑_Michelle同学，你好，关于计税基础和应纳税所得额之间有联系吗？我的回答如下

同学你好：
我们使用账面价值与计税基础进行比较，看是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异的。
祝你学习愉快，加油哦~

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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邱同学：

那应纳税所得额受什么的影响呢

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张老师 高顿研究院副院长

2019-05-23 11:39:43

免费提问

邱梦淑_Michelle同学，你好，关于计税基础和应纳税所得额之间有联系吗？我的回答如下

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。加油哦~

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

蓝同学

计税基础和应纳税所得额

李老师

简单地说，计税基础是资产负债观下确认按照税法的规定确认一项资产或负债或是不构成资产负债但要交所得税的的业务时，计算就纳税所得额时的基础。
而应纳税所得额是根据税法规定，对会计利润进行调整后计算出的计算应纳税额的基础。应纳税所得额乘以所得税率就是企业的纳税额。

朱同学

账面价值与其计税基础之间产生差额，会导致在未来期间减少企业的应纳税所得额和应交所得税吗

王老师

关键是计税基础会变化的，尤其是管理费中的广告费和工资薪金，如果账面价值小于计税基础的话那就按照账面价值缴纳所得税，如果是预缴的话年度清算税务机关还会退还所得税。如果账面价值高于计税基础，那就要按照实际缴纳所得税。一般企业会计都会尽量把账面价值低于计税基础，但低得不会太多。如果太多的话税务机关就会查账计征。你说的第二个问题主要存在于预缴所得税企业中。如果年底账面价值的确小于计税基础，就要冲减预缴所得税，也导致了应交所得税的减少。

瑶同学

关于负债的计税基础和未来期间计算应纳税所得额的问题

唐老师

1、企业所得税法对费用扣除的原则是“真实、合法”，而未实际支付的费用，就不能作为费用扣除。所以，在一般情况下，只计提而未支付的工资，是不能在税前扣除的。
2、第二道题的意思有点不明确，不过在日常的税务检查中，这种预提的而未实际发生的费用，一般是不允许税前列支的。预提的费用在税务上严格来说不是“真实发生”的费用。