用于连续生产应税消费品，交过的消费税怎么办？-高顿问答

藜同学

用于连续生产应税消费品，交过的消费税怎么办？

前面说是存货后面说不是存货，有点对委托代销商品不能理解，作为受托方该怎么核算！如果收回后委托方该怎么算？用于连续生产应税消费品，交过的消费税怎么办？还有增值税怎么办？

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来自藜同学的提问 2019-05-23 16:50:30 阅读619

罗老师 高顿研究院副院长

2019-05-23 16:50:30

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藜璇同学，你好，关于用于连续生产应税消费品，交过的消费税怎么办？我的回答如下

同学你好，
第一张图是委托加工商品，委托加工商品，受托方要进行加工，加工过程中会发生原材料、人力投入等，这些投入的原材料、人力等就是受托方的存货。
第二张图是受托代销商品，不用加工，只是代为销售而已。是委托方的存货，不是受托方的存货，因为所有权没有转移。
委托代销商品，出售了的，委托方直接确认收入。如果没有出售被退回来的，做之前发出商品的相反分录：
借库存商品
　　贷　发出商品
委托代销商品，在收到代销清单的时候才交增值税和消费税，如果没有出售被退回，这部分货物是不交税的。
祝学习愉快！

以上是关于税,应税消费品相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

Z同学

自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品，缴纳增值税和消费税吗？如果用于连续生产非应税消费品的处理

潘老师

1，自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品，用来加工的应税消费品不征消费税，最终应税消费品交消费税（这是消费税一次课征的特点）。不交增值税。等产成品对外销售时才交增值税。
2，自产自用应税消费品用于连续生产非应税消费品，用来加工的应税消费品征消费税，不交增值税。等产成品销售时才交增值税。

清同学

用于连续生产的委托加工的应税消费品，消费税是怎么交的？

徐老师

举例说明：一单位100元的物资发出到a单位委托加工，a收加工费不含增值税100元。收回该物资后该单位继续用于生产产品b成本50元，最后销售成300元（不含增）。假设消费税为5% 一、首先发出委托加工时，借：委托加工物资100 贷：原材料100 收到加工费发票时：借：委托加工物资100 借：应交税费-应交增值税（进项）17 贷：钱或应付117 a单位代扣消费税时：借；应交税费-应交消费税10 贷：钱或应付10 收回入库：借：原材料200 贷：委托加工物资200 继续投入：借：成本250 贷：原材料200 贷：其他成本50 借：商品250 贷：成本销售时：借：钱或应收351 贷：主营收入300 贷：应交税费—应交增值税（销项）51 贷：应交税费-应交消费税15 所以，最后交消费税为15-10=5元。故用于连续生产应税消费品的可以抵扣已交纳的消费税。如果以上收回直接用于销售。则 a单位代扣消税费时：借：委托加工物资10 贷：钱或应付10 最后入库：借：库存商品210 贷：委托加工物资210 直接销售时，同上。那样，代扣的消费税直接记入成本。

e同学

老师，委托加工物资用来连续生产应税消费品，计入应交税费-应交消费税，自产产品用来连续生产应税消费品的需要交消费税吗？

吴老师

你好，自产产品用来连续生产应税消费品，这个过程是不需要缴纳消费税的最终消费品出厂销售，才需要缴纳消费税的

e同学

那委托加工物资为什么计入应交税费-应交消费税里？

吴老师

你好，委托加工物资用来连续生产应税消费品，因为受托方代收代缴的消费税，对于委托方今后销售货物的消费税可以抵扣，所以计入应交税费-应交消费税借方核算的