张同学

2018年年初的债券成分的公允价值:是根据债券利息和本金的折现得来的?

不会

来自 张同学 的提问 2019-05-25 16:13:34 阅读327

张朝华同学,你好,关于2018年年初的债券成分的公允价值:是根据债券利息和本金的折现得来的? 我的回答如下


同学你好
2018年年初的债券成分的公允价值:是根据债券利息和本金的折现得来的,
每年的利息就是面值乘上票面利率,对应的复利现值系数也给出了:
300000*1%*0.9434+300000*2%*0.89+300000*(1+3%)*0.8396=267606.6;
债券应该分摊的发行手续费就为4000*267,606.6/300,000=3568.088万元;
期初的摊余成本为267606.6-3568.088=264038.512,需要减去债券分摊的手续费;
年末的摊余成本为264038.512*(1+6.5%)-300000*1%=278201.01528,用期初摊余成本+实际利息-票面利率,如果仍有疑问,欢迎继续提出,加油哦~

以上是关于值,公允价值相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
L同学
2018年6月30日,甲公司购买的乙公司债券的公允价值(市价)为29000000元,2018年12月31日,甲公司购买一个乙公司债券的公允价值(市价)为29100000元。根据上述业务编制会计分录
张老师
你好,借:交易性金融资产——B公司债券——成本  29000000       贷:其他货币资金——存出投资款   29000000 1)公允价值上升时:   借:交易性金融资产——公允价值变动100000   贷:公允价值变动损益100000
阮同学
分期付息的债券的发行价格=每年年息年金现值系数+面值复利现值系数 到期一次还本并付息的债券的
高老师
分期付息债券是在债券到期以前按约定的日期分次按票面利率支付利息,到期再偿还债券本金。每年年末按照票面利率支付相等的利息,因为金额相等,所以可以看作年金,资金有时间价值,发行价格则相当于现值。
到期一次还本付息债券是指在债务期间不支付利息, 只在债券到期后按规定的利率一次性向持有者支付利息并还本的债券。到期本利和相当于终值,发行价格则相当于现值。已知终值求现值要乘于复利现值系数。
寸同学
老师,债券投资以公允价值与交易费用之后记入初始投资金额,这里的公允价值是不是指取得的债券的面值,而面值也是发行债券的公允价值?
张老师
您好,债券公允价值不一定是面值,有可能是溢价发行,也有可能是折价发行。
寸同学
老师,那金融资产中的债券投资的初始投资金额不是按面值记入成本?
张老师
是债权投资
寸同学
您好,面值是计入成本,但不一定等于公允价值,需要考虑溢价、折价以及交易费用等。
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