晚同学
能否解释一下此题固定资产账面价值和计税基础的计算？
题目来源，陆老师私播课所得税课后习题，答案解析中，我标亮的地方没太懂，麻烦老师解释下，谢谢
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来自 晚同学 的提问
2019-05-29 00:37:10 阅读556
晚风同学，你好，关于能否解释一下此题固定资产账面价值和计税基础的计算？ 我的回答如下
同学，你好：
（4）固定资产账面价值=100-（100/5）*1.5-20=50
（6）因为税法是不认存货跌价准备的，所以计税基础=900+160=1060
祝学习愉快！
以上是关于账,固定资产账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
花同学
固定资产账面价值与计税基础
郝老师
1、上题应假设系2009年12月取得，2010年全年计提12个月的折旧(因为当月增加当月不提折旧)
2、固定资产账面价值=100-10=90(万元)，计税基础=100-20=80(万元)
3、资产的账面价值大于计税基础，系应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债(1025%)，代表未来期间应纳税所得额和应交所得税的增加。
4、如果资产账面价值小于计税基础(如税法按10年折旧，企业按5年加速折旧)，则系可抵扣暂时性差异，应确认为递延所得税资产，该差异在转回时减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税的。
2、固定资产账面价值=100-10=90(万元)，计税基础=100-20=80(万元)
3、资产的账面价值大于计税基础，系应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债(1025%)，代表未来期间应纳税所得额和应交所得税的增加。
4、如果资产账面价值小于计税基础(如税法按10年折旧，企业按5年加速折旧)，则系可抵扣暂时性差异，应确认为递延所得税资产，该差异在转回时减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税的。
晴同学
出售固定资产，账面价值和计税基础如何确定
赵老师
1、固定资产账载金额就是固定资产原值(或历史成本)的金额.
2、计税基础=固定资产原值(或历史成本)-折旧(摊销)
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