心同学

为什么不影响损益的暂时性差异如公允价值变动计入其他综合收益的金融资产,为什么要确认递延所得税资产或负

确认递延所得税资产或负债不是为了更精确的确认所得税费用吗按郁刚老师这种思路,我不明白为什么不影响损益的暂时性差异如公允价值变动计入其他综合收益的金融资产,既然其变动不影响损益,也就不影响所得税,为什么还要确认递延所得税资产或负债呢?

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来自 心同学 的提问 2020-04-25 11:12:00 阅读1819

心若向阳同学,你好,关于为什么不影响损益的暂时性差异如公允价值变动计入其他综合收益的金融资产,为什么要确认递延所得税资产或负 我的回答如下

准注会同学,你好

不影响损益,但是以后会影响应纳税所得额,所以还是要考虑递延的问题

祝学习愉快

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心同学:

变动计入其他综合收益的金融资产在处置的时候,利得或损失也是计到其他综合收益的,始终不影响损益,怎么影响所得税呢?老师能否解释详细些

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心若向阳同学,你好,关于为什么不影响损益的暂时性差异如公允价值变动计入其他综合收益的金融资产,为什么要确认递延所得税资产或负 我的回答如下

同学,你好

老师前面说了你理解的不影响损益是对的,但是会影响应纳税所得额

应纳税所得税是在会计利润的基础经过加加减减得到的,计入最后卖出赚钱了或是赔钱了,税法肯定要考虑的(净会计上不影响损益,但是交税时计算应纳税所得额要考虑)。

祝学习愉快

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心同学:

比如其他权益工具投资,最后卖掉的时候赚了200万,但这200万是计到其他综合收益的,税法规定这200万要交税?

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心若向阳同学,你好,关于为什么不影响损益的暂时性差异如公允价值变动计入其他综合收益的金融资产,为什么要确认递延所得税资产或负 我的回答如下

是的,要交税。所以确认递延。

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心同学:

比如2019年一项其他权益投资成本100万,公允价值增加了20万,2020年以150万卖掉,税法征税是2020年按50万征?老师能解释一下2019年的公允价值变动20万是怎么影响以后的应纳所得税吗?

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心若向阳同学,你好,关于为什么不影响损益的暂时性差异如公允价值变动计入其他综合收益的金融资产,为什么要确认递延所得税资产或负 我的回答如下

假设19年公允增加20万,到20年卖出,价格150万。

19年确认递延所得税负债20*0.25=5,对应科目为其他综合收益

20年卖出,利润实现,出售时应交所得税=(150-100)*0.25=12.5

递延所得税负债20*0.25=5 所得税费用 7.5 贷 应交税费——应交所得税 12.5


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