金山同学，你好，关于这题是怎么算的？计算过程。 我的回答如下
勤奋的同学你好
首先我们看本题主要在所得税有两个考点(固定资产和递延收益）
固定资产：因为会计和税法的折旧是一致的，所以固定资产这里是没有差异不考虑所得税。
递延收益==（这里是一项负债）
2018年12月31日会计上的账面价值=8000-8000/20/2=7800
税法计税基础=账面价值7800-7800（因为当期已经缴纳过企业所得税了）所以未来可以税前扣除=0
差异是7800 形成递延所得税资产 7800*25%=1950
2019年12月31日，递延收益，账面价值=7800-400=7400 计税基础=0
递延所得税的余额 7400*25%=1850
以后每年递减100万。
同学还有疑惑继续和老师沟通哦
以上是关于计算,计算题相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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企业所得税主观02中第一题的20是怎么计算出来的？
老师
老师已回答
可爱的同学，你好呀~当月已经提取折旧费用20万元，但是固定资产是当月增加下月开始计提折旧所以这20万应该加回去老师这么解答，同学可以理解吗~
2021-06-23 20:48:49
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