P同学
2018年重组业务所确认的递延所得税资产归如何计算出来的吗？
2018年重组业务所确认的递延所得税资产归如何计算出来的
Peanut同学，你好，关于2018年重组业务所确认的递延所得税资产归如何计算出来的吗？ 我的回答如下
同学你好~就辞退员工补偿和不能撤销、转租的租金确认预计负债=200+400=600.预计负债账面价值=600，预计负债计税基础=账面价值-未来可抵扣的=0递延所得税资产=600*25%=150祝学习愉快！
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开递延所得税资产 ，就是递延到以后缴纳的税款递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
递延所得税(deferred income tax )：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。
通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。
拿应收账款打比方会计上计提坏账----其他的跌价也是个道理税法不允许计提这样就形成一个递延所得税资产即借 递延所得税资产贷所得税分录的意思就是说你减少所得税税法不认可.但会计上是要按照会计准则做所得税方面是按照税法确认.
递延所得税资产一般企业应该主要是由跌价引起的.
2.递延所得税负债
再比如交易性金融资产计税基础1000万元(即原始购买成本)，账面价值2500万元(按照会计准则确认的投资收益1500万元)，为应纳税暂时性差异1500万元；
.因为交易性金融资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异1500。确认递延所得税负债。
分录如下： 借：所得税费用 150025%=375
贷：递延所得税负债 375
即会计上确认的投资收益1500万元税法不认可 但会计做账还得按照会计准则与所得税法差异通过递延所得税负债科目进行调节.
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