夏老师 高顿研究院副院长

2019-06-06 09:11:33

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李俊（ 达勋）同学，你好，关于此题我写的分录是否正确？20×9年12月31合并报表下的抵销分录如何写？ 我的回答如下

甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下：　
(1)20×7年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为500万元。20×7年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。
(2)20×9年12月31日，乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为l6%。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税
　 　

所以 合并报表任何的这个资产的成本还是　400。
20×9年12月31合并报表需要作出以下的抵销分录
借：年初未分配利润 　80
　 　 贷：固定资产 80
借：固定资产 20
　 　贷：管理费用 　20
借：固定资产 60
　 　贷：资产处置收益 60


个报确认的 资产处置损益=260-500*3/5=-40
经过合并报表的抵销后，合报的　资产处置损益=-40+60=20， 所以是-20的损失。
祝学习愉快！

以上是关于报表,合并报表相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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