锅同学
能否解释一下此题递延所得税资产的计算？
A公司2018年实施该重组计划，决定停止生产A产品，为了生产A产品，A公司在2016年签订了一份期限为4年的经营租赁合同，年租金为200万，截止实施重组计划日，该经营租赁合同还剩2年，经营租赁合同不能撤销，不能转租；此外，预计将发生如下支出：预计处置生产用固定资产将发生处置损失200万元；预计因辞退工人产生补偿支出200万元；将生产设备等资产转移至A公司其他的厂房中使用，将发生运费等支出100万元；为新业务宣传预计将发生广告费用500万元。重组计划已于2018年2月2日经公司董事会批准，并于3月3日对外公告。假设公司的企业所得税税率的数额为25%；税法规定减值损失以及辞退工人的补偿性支出等实际发生时可以扣除；下列说法正确的是（）。 A. 2018年因重组业务对利润总额的影响数值是800万元 B. 2018年重组日因重组确认的预计负债的数额是600万元 C. 2018年因重组业务对利润总额的影响数值是600万元 D. 2018年重组日因重组业务确认的递延所得税资产的数额是150万元
展开
锅锅同学，你好，关于能否解释一下此题递延所得税资产的计算？ 我的回答如下
同学，你好！
请问这个题目具有是有什么问题？
祝你学习愉快！
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开锅同学：
递延所得税资产计算不太懂
展开锅锅同学，你好，关于能否解释一下此题递延所得税资产的计算？ 我的回答如下
选项D说的是重组日，所以暂时性差异只有确认的预计负债600万，递延所得税资产=600*25%=150万。
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开因为：
借：所得税费用
贷：应交所得税
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
要计算三个分录中所得税费用的借方金额就得出上面的公式。
按会计的说法要配比原则所以会计自己作帐税务局说的不能算数就是说，会计上认为是还没发生的税务局让交了也不能算发生否则就是本期没交也得算已发生.
这个递延所得税资产呢就是你会计还没算发生可税务局的要先收钱你又不敢不交只好先交了，然后记在资产里面到会计上认为发生时再记入该期的所得税费用.本质和你预付帐款一样的.只不过是付给税务局的而已还拿不着利息.递延所得税负债就划算点拉.
然后足够就是说往后这个所得税费用你肯定还是能记帐的意思就是估计企业正常经营收入良好排除连年亏损资不抵债然后根本不用交所得税的情况.因为亏损不用交所得税到时候你再记上一笔什么本期所得税费用就不大好看拉.
另外它在定义里这么强调也是因为资产定义的关系，现在资产是要求预计未来能带来经济利益吗.既然递延所得税资产就是预付给税务局的钱往后你再欠他们了就让你抵上可是你想万一你单位下个月就关门了.以后永远不会再交所得税了你说那是我预付给你税务局的钱税务局的能退给你吗如果既要不回来又不能抵债那自然就不能算资产了.
- 其他人还搜
- 热点资讯
企业缴纳的增值税可以在缴纳企业所得税时税前扣除吗？
S老师
老师已回答
勤奋的同学，你好！ 缴纳的增值税不可以在企业所得税税前扣除哈。欢迎有问题随时交流～
稿酬个人所得税计算公式是怎样的
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 稿酬个人所得税计算公式： 居民个人取得稿酬所得： 应纳税额=全年应纳税所得额适用税率-速算扣除数=(全年收入额-60000元-专项扣除-享受的专项附加扣除-享受的其他扣除)适用税率-速算扣除数 非居民个人取得稿酬所得： 应纳税所得额=收入(1-20%)70%。 稿酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额(收入额)20% 以上就是【稿酬个人所得税计算公式是怎样的】的全部内容，想要了解更多 注会考试资讯 ，欢迎前往 高顿CPA网站首页 ！ 添加老师微信 获取更多注会备考资源 相关阅读 应交多少增值税的公式是怎样 高新技术企业认定审计有哪些
企业所得税比例是多少
企业所得税是税务师税法二这个科目中非常重要的一个税种，那么，企业所得税比例是多少？企业所得税的税率为25%的比例税率。应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。下面高顿小编和大家来详细讲一讲。
稿酬所得个人所得税如何计算
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 稿酬所得计税方法是 (一)应纳税所得额的计算 1、应纳税所得额的确定 (1)每次收入不超过4000元的 应纳税所得额=每次收入额-800元 (2)每次收入在4000元以上的 应纳税所得额=每次收入额(1-20%) 以上就是【稿酬所得个人所得税如何计算】的全部内容，想要了解更多 注会考试资讯 ，欢迎前往 高顿CPA网站首页 ！ 添加老师微信 获取更多注会备考资源 相关阅读 应交多少增值税的公式是怎样 高新技术企业认定审计有哪些
- 金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
- 国内证书
- CPA
- 会计从业
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
- 其它
- 考研