19年的时候应纳税所得额是300，可以用之前的亏损弥补吗？-高顿问答

桥同学

19年的时候应纳税所得额是300，可以用之前的亏损弥补吗？

这种题思路是什么？

来自桥同学的提问 2019-06-12 14:29:17 阅读361

房老师 高顿研究院副院长

2019-06-12 14:29:17

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桥桥mm同学，你好，关于19年的时候应纳税所得额是300，可以用之前的亏损弥补吗？我的回答如下

同学，你好！
19年的时候应纳税所得额是300，可以用之前的亏损弥补，所以转回递延所得税资产300x25%.

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

T同学

调增的应纳税所得额可否弥补以前年度亏损？

张老师

答：贵公司调增的应纳税所得额可以弥补以前年度亏损。
　　《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告
》（国家税务总局2010年第20号）第一条规定：根据《
中华人民共和国企业所得税法
》（以下简称企业所得税法）第五条的规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。
　　根据上述规定，贵公司对于税务机关检查时调增的应纳税所得额可以弥补税法规定允许弥补的以前年度亏损，弥补以前年度亏损后仍有余额的，应按税法规定计算缴纳企业所得税。

吴同学

小微企业应纳税所得额标准300万是指本年的还是指弥补以前年度亏损之后的？

C老师

你好，无论是300万还是500万的优惠政策额度都是弥补完以前年度亏损后的利润，希望可以帮到你。

春同学

用本年度所得额弥补的以前年度亏损额应该怎么申报？本年有利润，有所得税额，但是前5年都是亏损的，汇算清缴的时候怎么用以前年度的亏损进行弥补呢？

王老师

你好，申报表中有一个以前年度亏损弥补报表，你找下

春同学

您说的是A106000企业所得税弥补亏损明细表吗？这个表格里面没有可以填写弥补以前年度扣亏损的地方

王老师

这样的话拿着申报表亏损年度的去税局处理吧。