H同学

衍生工具“固定换固定”在未行权之前归到交易性金融资产科目吗?

衍生工具“固定换固定”,在未行权之前,我们把他归类到第三类金融资产吗?还是知道他的目的是固定换固定时,就归类到属于他的资产类别中?

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来自 H同学 的提问 2020-04-27 23:31:00 阅读1502

Hannibal同学,你好,关于衍生工具“固定换固定”在未行权之前归到交易性金融资产科目吗? 我的回答如下

杨同学,你好

衍生,固换固,就是 权益工具了,不是金融资产或金融负债。

借:银行存款

   贷:其他权益工具

祝学习愉快

以上是关于科目,交易性金融资产科目相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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H同学:

老师,我的意思是持有别人的权益工具,不就是自己的金融资产吗?那如果购买的是别人的期权,在购入时,未行权阶段,持有方应该将其确认为衍生金融资产吗?还是在持有第一天起,根据合同条款,就确定其结算方式,例如合同条款规定,到期以普通股总额结算,那持有方应该在初始确认时,就将其确认为(权益工具)中的两类金融资产,而不是衍生金融资产(第三类金融资产)我是这个意思?

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Hannibal同学,你好,关于衍生工具“固定换固定”在未行权之前归到交易性金融资产科目吗? 我的回答如下

我的意思是持有别人的权益工具,不就是自己的金融资产吗?那如果购买的是别人的期权,在购入时,未行权阶段,持有方应该将其确认为衍生金融资产吗?对的。 如果是别人,持有一方就是 金融资产,对的。

例如合同条款规定,到期以普通股总额结算,那持有方应该在初始确认时,就将其确认为(权益工具)中的两类金融资产,而不是衍生金融资产(第三类金融资产)我是这个意思?对的。


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H同学:

我想问问,如果交易方持有别人的股票与你进行交易,那么这种情况下,企业收到的不是自身权益工具,不需要考虑可变数量/固定换固定,因为不是自己的权益工具,说白了是对方的金融资产,在你这就直接确定为金融资产。对吧

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Hannibal同学,你好,关于衍生工具“固定换固定”在未行权之前归到交易性金融资产科目吗? 我的回答如下

对的。 是这个意思。

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