藜璇同学，你好，关于为什么要说应纳税所得额？ 我的回答如下

爱思考的同学你好，

可抵扣暂时性差异在未来是会纳税调减的（未来少交税）。

应纳税所得额实际上是税法认可的利润，是会计利润经过暂时性差异、永久性差异调整以后的金额。需要有足够的应纳税所得额去抵扣，才能确认递延所得税资产。

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藜璇同学，你好，关于为什么要说应纳税所得额？ 我的回答如下

交所得税是看应纳税所得额的，税法不看会计利润，所以只要应纳税所得额金额可以去抵扣就可以。

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藜璇同学，你好，关于为什么要说应纳税所得额？ 我的回答如下

这只是一个定性的判断，不要求按照这个顺序去计算。

如果在发生亏损的年度，预计未来会有足够的应纳税所得额可以抵扣，那么会确认递延所得税资产

借：递延所得税资产

　 　 　 　贷：所得税费用

到了，第二年实现了盈利100万，那么可抵扣暂时性差异可以转回200，直接纳税调减。

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藜璇同学，你好，关于为什么要说应纳税所得额？ 我的回答如下

之前亏了1000万，估计将来能赚够，就确认了递延所得税资产，然后后面赚了200，差异就会减少200，也就是转回200对应的递延所得税资产。

这里的1000是可转回的金额，200是当年转回的金额。

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