要把非股权部分对应的计税基础给调整？-高顿问答

L同学

要把非股权部分对应的计税基础给调整？

A答案不明白

来自 L同学的提问 2019-07-09 20:51:19 阅读341

裴老师 高顿研究院副院长

2019-07-09 20:51:19

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Li同学，你好，关于要把非股权部分对应的计税基础给调整？我的回答如下

要把非股权部分对应的计税基础给调整。

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其他回答

和同学

计算股权转让所得时，将股权的计税基础一次调整到位是什么意思呀？股权转让所得是中途转让给其他方所得吗？股权计税基础是获取股权是支付非货币资产对价吗？

陈老师

转让的时候，股权转让的基数出售时公允净资产份额，一步确认好。是的，支付的货币或非货币资金的对价。

邵同学

老师长期股权投资的对内部交易的调整，为什么是以毛利为基础呢？

老师

同学你好，你从哪里看到的这句话：长期股权投资的对内部交易的调整，以毛利为基础，麻烦你截图或者给个网址看看，以方便老师理解和解答，谢谢。

邵同学

老师这句话是我自己理解的，可能不太准确长投部分内部交易损益调整，调整后的利润等于毛利乘以未实现部分，

老师

同学你好，这样的话，可以理解为合并报表时，做调整分录，是把合并范围内的个体，作为一个大的整体来考虑了，内部交易部分，没有对外实现销售时，把个体之间的毛利，先根据子公司的利润，和投资比例计算到长投里去了，后续再冲回去。

刘同学

如何理解：被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如需部分或全部放弃原持有的被分立企业的股权（以下简称“旧股”），“新股”的计税基础应以放弃“旧股”的计税基础确定。如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下两种方法中选择确定：直接将“新股”的计税基础确定为零；或者以被分立企业分立出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上。

赵老师

这段话是站在股东立场说的，对股东而言，所持有的股份就是投资，是资产，资产的计税基础就是该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。如果没有旧股（放弃），相当于旧股转新股；如果还有旧股，需要在新旧股之间分配，一种办法是新股按0计，旧股不变，另一种办法是按净资产比例分配。总之分立前后，投资的总计税基础是不变的