想取个好名字同学，你好，关于第2小问18年的企业所得税是怎么算的呢？ 我的回答如下

勤奋的同学，你好~

应交税费-应交所得税，即调整差异额后的应纳税额，乘以税率。

题中利润总额8000，业务一，税法提折旧104.5、会计公允价值下降200，因此产生可抵扣差异95.5;　业务2，交易性金融资产240入账，期末公允价值上涨30，因此应纳税差异30；业务3预计负债160，税法不认，未来可抵扣，因此可抵扣差异160；业务4，60国债利息不征税，罚款100不可税前抵扣，均为永久性差异，商业银行罚息税法会计口径一致无需调整。另外17年可抵扣差异转回1200，应纳税差异转回200。

综上，应纳税额=8000+95.5-30+160-60+100-1200+200=7265.5。

因此应交税费-应交所得税为7265.5*0.25=1816.375。

希望以上解答能帮助到你，继续加油~

以上是关于税,企业所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

想取个好名字同学，你好，关于第2小问18年的企业所得税是怎么算的呢？ 我的回答如下

是的，理解正确。余额指的是账户余额，是一个累计数，在暂时性差异中，当年发生数可以通过期末余额-上期末余额倒推出本期发生额或转回额（负数即为转回）。

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