学习这个章节的时候是不是不可以用税法上调增调减的方式来理解？-高顿问答

学习这个章节的时候是不是不可以用税法上调增调减的方式来理解？

关于所得税费用这个章节，比方说投资性房地产期初账面价值=计税基础60000（尚可折旧3年，没有残值），公允价值模式下，期末公允价值上升2000。账面价值：62000 计税基础：60000 资产账面价值<计税基础 ??形成递延所得税负债2000*0.25=500 分录计提借：所得税费用 ??500 ???贷：递延所得税负债 ?500 ? 我是这样理解，期末公允价值上涨，意味着公允价值变动利得（利润表项目）增加2000，进而利润总额增加2000。那么所得税费用增加2000*25%=500。我理解不了为什么还要在的计提所得税费用，首先税法不承认公允产生的损益，那么这个时候增加的利润不是属于调减项目吗？不应该是冲减所得税吗？我想请问这边学习这个章节的时候是不是不可以用税法上调增调减的方式来理解了？因为我完全理解不了？

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来自暗同学的提问 2019-07-16 17:15:27 阅读320

陈老师 高顿研究院副院长

2019-07-16 17:15:27

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暗里有光同学，你好，关于学习这个章节的时候是不是不可以用税法上调增调减的方式来理解？我的回答如下

同学你好
会计利润是会计口径计算的利润总额
应纳税所得额是税法口径计算的利润总额。
公允价值上升，计入公允价值变动损益，所以会计利润里面是含了这部分的损益。
但是税法不认，所以在计算应纳税所得额的时候，要调减会计利润。

以上是关于税,税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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暗同学：

不理解，我很难理解借方的所得税费用，这表示增加当期所得税，但是我目前的思路就是这个事调减，怎么会增加所得税费用了？

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孙老师 高顿研究院副院长

2019-07-16 17:15:27

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暗里有光同学，你好，关于学习这个章节的时候是不是不可以用税法上调增调减的方式来理解？我的回答如下

所得税费用不能割裂起来看，
所得税费用=应交所得税+递延所得税。
应交所得税确认的金额减少了，递延所得税确认的金额增加。
所以从整体来看，这个事项不会影响最后所得税费用。
第一次的回答的内容烦请同学好好读一下。

以上是关于税,税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

李同学

老师，您好，借贷记账章节听不懂，就是科目不同！有的是借增贷减，有的是借减贷增！前面学习的是有增必有减！刚刚学习的这个章节又不是这样子的！都搞混了，能帮忙解析一下吗

Z老师

根据科目性质不同，资产、费用类，借方表示增加，贷方表示减少；负债、所有者权益，收入贷方表示增加，借方表示减少

李同学

有增必有减指的是不同科目之间

a同学

请问老师为什么收入调减的时候相应的成本要调增，这个逻辑不是很理解

A老师

你的收入冲了，成本也得冲减吧

a同学