应交税费应交所得税的计算公式对吗？-高顿问答

A同学

应交税费应交所得税的计算公式对吗？

应交税费应交所得税=所得税费用+递延所得税资产-递延所得税费用，对吗？

来自 A同学的提问 2019-07-16 18:10:58 阅读402

陈老师 高顿研究院副院长

2019-07-16 18:10:58

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AMELIA同学，你好，关于应交税费应交所得税的计算公式对吗？我的回答如下

准注会同学，你好
所得税费用=当期所得税+递延所得税，这里的当期所得税就是税法口径算出来的的应交所得税；
递延所得税费用=当期递延所得税负债增加-当期递延所得税负债减少+当期递延所得税资产减少-当期递延所得税资产增加
希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

以上是关于计算,计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

靳同学

应交所得税，所得税费用，怎么区别呢，计算公式有吗

卢老师

同学，您好，所得税费用类似于费用账户，如管理费用的概念。他体现在利润表里面。应交所得税是负债类科目，如应交税费-应交所得税。这个在资产负债表里体现在负债科目。发生所得税费用时，借所得税费用贷应交税费-应交所得税，缴纳时，贷应交税费-应交所得税。

点同学

应交税费-应交所得税是为了交税所得税费用是为了计算本年利润的吗？

V老师

可以这样理解，所得税费用是损益科目，对应的应交税费--应交所得税是负债类科目，代表应交未交的企业所得税。

点同学

实际上交税的时候是叫应交所得税，不是按照所得税费用的金额交税吧

V老师

是这样理解的，因为所得税费用中还包含递延所得税费用。

晓同学

增加值计算公式中，应交税金是否含应交企业所得税

王老师

（1）增加值是指企业在流通环节的税项，不包括企业所得税；
（2）企业所得税。是指企业获得利润后，按一定税率交纳的税。
例如：你单位销售商品1000元，营业税为5%，
则应交营业税=10005%=50元
城市建设维护费=507%=3.5元
如果商品成本是600元所得税率25%
则应交所得税=（1000-600-50-3.5）25%=86.60元
说明：各地税率不同，只是举例而已。