巫同学
有纳入应纳税所得额的表述，对利润的影响应该是加还是减？
老师题目中会有纳入应纳税所得额的表述，对利润的影响应该是加还是减？
来自 巫同学 的提问
2019-07-16 21:37:37 阅读429
巫师同学，你好，关于有纳入应纳税所得额的表述，对利润的影响应该是加还是减？ 我的回答如下
同学你好
会计利润是会计口径计算的利润总额
应纳税所得额是税法口径计算的利润总额。
所以对会计利润调不调，看看税法认不认。
比如公允价值变动计入当期损益的，公允价值上升，计入了会计利润，
但是税法不认，所以在计算应纳税所得额的时候，要调减会计利润。
以上是关于额,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
H同学
加计扣除不影响应纳税所得额，这句话不理解。加计扣除应该是调减了应纳税所得额，为什么说不影响？
舒老师
你好，加计扣除应是影响应纳税所得额的，像您理解的那样，会调减应纳税所得额
H同学
“如果暂时性差异并非产生于企业合并，并且在发生时没有影响会计利润，也未影响到应纳税所得额，这种暂时性差异的所得税影响不予确认”。如何理解教材中这句话，这句话指的就是研发支出加计扣除这个事情。为什么说未影响到应纳税所得额，明明影响了
舒老师
你好，个人理解如果在发生时没有影响会计利润，也未影响到应纳税所得额，是不需要在税前调整的，所以没有影响，但如果您说这句话是对研发的加计扣 除而说的，那么实际是影响的。
郑同学
既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
W老师
确认内部开发形成的无形资产是借记无形资产，贷记研发支出，借贷的是资产类科目和成本类科目，自然不影响会计利润啊。
你可以直接理解为记账的时候没有涉及到损益类科目的分录都不会影响利润。无形资产只有在日后摊销的时候才会影响到会计利润和应纳税所得额。
你可以直接理解为记账的时候没有涉及到损益类科目的分录都不会影响利润。无形资产只有在日后摊销的时候才会影响到会计利润和应纳税所得额。
N同学
为什么这里的无形资产既不影响会计利润也不影响应纳税所得额？无形资产成本不是会影响利润吗？另外怎么样会影响应纳税所得额？
王老师
无形资产，比如说你现在有一个100万的无形资产。那么这个无形资产是可以按照75%加计扣除。那么，这个加计扣除部分并不会影响你的会计利润。因为这个加计扣除只是一个税收优惠，在你享受这个税收优惠的时候，影响你的应纳税所得额。
周同学
为什么C是对的？不影响会计利润和应纳税所得额也可能影响所有者权益，影响所有者权益不是也要确认递延所得税吗？
汪老师
你好，
比如其他权益工具投资，公允价值升高记入“其他综合收益”，形成的暂时性差异，不确认递延所得税
周同学
这是结论性的话，是从利润表“所得税费用”角度说的，意思是暂时性差异不影响“所得税费用”（是记入其他综合收益的）
汪老师
那么C选项应该是“形成的暂时性差异不确认所得税费用”吧？
周同学
是的，你的理解很对
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