对长期股权投资与所得税处理的理解对吗？-高顿问答

对长期股权投资与所得税处理的理解对吗？

老师针对选项4，我对长投与所得税处理的理解如下，您看看是否正确：1.权益法下，长投若长期持有，会产生暂时性差异，但确认所得税影响；若非长期持有，则要确认税会差异对所得税的影响，其中属于计入其他综合收益的部分计入所有者权益；2.长投权益法下，被投资单位宣告发放现金股利，因为不影响损益，不进行纳税调整。但是实际分配现金股利时，投资方应当做纳税调整属于永久性差异，因为居民企业间分配红利不纳税。3.长投成本法下，宣告分配现金股利要进行纳税调整，因为影响损益，且属于永久性差异，但实际分配时不做纳税调整，因为不影响损益。

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来自王同学的提问 2019-07-20 07:56:46 阅读403

孙老师 高顿研究院副院长

2019-07-20 07:56:46

免费提问

王佳蕴同学，你好，关于对长期股权投资与所得税处理的理解对吗？我的回答如下

同学你好
第一句话说反了
第二句对的
第三句对的。

以上是关于投资,长期股权投资相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

常同学

长期股权投资递延所得税怎么理解

吴老师

你好同学因为税务局不承认我们长期股权投资的收入的确认，他认为没分配不承认所以是用递延所得税，等分来了再冲回来

张同学

长期股权投资的账务处理如何理解？

王老师

我也是刚学习完会计企业合并是核算，提供一些我个人想法，仅供参考哦，这道题根据书上所讲的是一个分步购买股权，使a公司达道对b公司的控股合并，2008年a公司以4000万得到了b公司的30%股权，所以对b 公司有重大影响根据长期股权投资会计准则要求应采用权益法进行核算，而同时在08年a公司又获得了投资收益150万根据权益法应记入投资收益。而在09年a公司由于又取得了b公司30%的股权达到了控股合并的条件，由会计准则规定应将以前对b公司取得的投资收益转入留存收益进行核算，而留存收益是由盈余公积和未分配利润组成，所以把长期股权投资中沉淀下的08年确定的投资收益做为合并调整，根据净利润的10%提盈余剩下的全部记入未分配利润中去。所以就是你所写下的分录了。不过我觉的下面的分录定上面比较合理一些，因为只有下面的分录成立以后才会做以上调整。这是我的理解参考一下吧。

C同学

对长期股权投资减值准备的不解之处

刘老师

虽我也学霸尽量解答下问题好了
1减记至收回金额及计入当期损益意思做下分录

借资产减值损失
贷长期股权投资减值准备 (记住减值分录好了)
里贷方减值准备会减少长投账面价所说减至收回金额

2经确认经计提了确认减值敢计提呢

3资产减值准则规范资产其减值损失经确认会计期间得转回有些资产减值转回资产减值否转回下
转回有存货持有至期投资贷款和应收款项供出售金融资产(三种金融资产三类别)
转回有固定资产投资性房地产长期股权投资无形资产商誉

4资产减值损失经确认会计期间得转回遇资产处置、出售、对外投资、非货币性资产交换方式换出、债务重组抵偿债务等情况同时符合资产终止确认条件企业应当相关资产减值准备予转销
应该说转回吧转销