Hasfew同学，你好，关于暂时性差异是账面价值与计税基础的差额，这些数字怎么计算的？ 我的回答如下

同学你好，

账面价值就是会计按照年数总和发计提折旧来的金额

第1年折旧6000*5/(1+2+3+4+5)=2000，所以账面是6000-2000=4000，

第2年折旧6000*4/(1+2+3+4+5)=1600，所以账面是4000-1600=2400

第3年折旧以此类推

计税基础就是税法按照年限平均法计提折旧来的金额

每年折旧6000/5=1200，所以第1年账面6000-1200=4800，第2年账面4800-1200=3600，以此类推

暂时性差异就是账面价值与计税基础的差额

希望能帮助到你，继续加油

以上是关于税,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

Hasfew同学，你好，关于暂时性差异是账面价值与计税基础的差额，这些数字怎么计算的？ 我的回答如下

同学你好，

我们看这个表，暂时性差异是累计数：800增加到1200，05年保持1200，06年降到800，减少了400，07年降到0，减少了800。

一共减少1200，刚好把1200的全部的暂时性差异，全部减掉。

03年计提时，800中有400会在06年减掉，所以这400按06年的税率12.5%计算递延所得税资产。

04年暂时性差异1200，比03年增加了400，这400和03年的剩下的那400都是在07年转的，所以按07的税率25%计算。

05年的公式和04年相同，因为05年暂时性差异没有增加也没有减少，继续维持04年的状态。

希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

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