加计扣除后怎么说既不影响利润也不影响应纳税所得额呢？-高顿问答

鱼同学

加计扣除后怎么说既不影响利润也不影响应纳税所得额呢？

我对这个无形资产的研发不确认递延所得税的例子不理解，加计扣除后，应纳税所得额就减少了呀，是所得税费用也减少了呀，怎么说既不影响利润，也不影响应纳税所得额呢？

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来自鱼同学的提问 2019-07-21 10:12:23 阅读800

房老师 高顿研究院副院长

2019-07-21 10:12:23

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鱼尾巴同学，你好，关于加计扣除后怎么说既不影响利润也不影响应纳税所得额呢？我的回答如下

准注会同学，你好！
后续是会影响的，这里说的是初始确认的时候不影响。
继续加油！

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

郑同学

既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

P老师

确认内部开发形成的无形资产是借记无形资产，贷记研发支出，借贷的是资产类科目和成本类科目，自然不影响会计利润啊。
你可以直接理解为记账的时候没有涉及到损益类科目的分录都不会影响利润。无形资产只有在日后摊销的时候才会影响到会计利润和应纳税所得额。

B同学

为什么所得税既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

王老师

你好。所得税影响净利润。所得税是根据利润总额计算的。

B同学

会计利润是什么呢

王老师

你好。一般是收入减成本费用税金

B同学

然后再根据利润乘以所得税税率求应纳所得税

王老师

你说的税金包含什么有所得税吗

B同学

知道了谢谢老师

王老师

你好。就是那些附加税。一般城建税教育费附加地方教育费附加。印花税

B同学

不包括所得税增值税

小同学

怎么理解既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额？会计利润中的费用是800万，应税所得中计算的费用是加计扣除1200万，不一样，怎么会不影响呢？

周老师

开发研究费用加计扣除属于税法上的规定，在根据会计制度计算会计利润是根据800万据实扣除，不影响会计利润和应纳税所得额。

小同学

这个不影响是指本期的处理不影响后期，后期没有转回，是这个意思不？

周老师

是的，这个加计扣除既不影响当期及后期的会计利润和应纳税所得额，

F同学

这里说，自行研发的无形资产，确认时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，然后不确认暂时性差异差异，那为什么下面又说上述规定会影响企业的应交税费-应交所得税呢？这不是矛盾吗？我觉得既然这个是永久性差异，因为加计扣除肯定会影响当期的应交所得税的呀，那上面一段话怎么说既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额呢？

w老师

确认内部开发形成的无形资产是借记无形资产，贷记研发支出，借贷的是资产类科目和成本类科目，自然不影响会计利润啊。

F同学

那下面方框那一句，上述规定会直接影响企业应交所得税呢？这不矛盾？

w老师

一个是税法规定的加计扣除，该规定直接影响应纳税所得额一个是所得税准则的要求，形成的无形资产不影响所得税，但是以后摊销会影响所得税（由于税法的规定）

F同学

你说税法规定的加计扣除直接影响应纳税所得额，然后你说所得税准则的要求就是说借：无形资产贷：研发支出那个，不影响利润？

w老师

对的，讲义中你用橙色笔圈出来“上述规定”是指税法的规定所得税会计准则是对无形资产的账面价值与计税基础的差异来确认递延所得税的，由于加计扣除的规定，导致形成暂时性差异但该无形资产不是合并形成的（合并时由于被合并方存在可辨认一项专利没有在个别报表反映，但是合并时要确认，产生递延所得税），既不影响利润也不影响应纳税所得额（比如金融资产产生账税差异时有公允价值变动损益，存货产生账税差异时有资产减值损失），所以不确认递延所得税