O同学

乙最终行权时,借记衍生工具—看涨期权的2000元有两种算法的吗?

关于例14-10,乙最终行权的时候,借记衍生工具——看涨期权的2000元是有两种算法的吗?既可以将之前核算的衍生工具——看涨期权科目的金额结转过来,也可以用(104-102)*1000来计算?那如果18年1月31日股价变为106呢?最终甲实际需要支付的金额是不是(106-102)*1000?这样子不就与之前衍生工具——看涨期权的期末结转过来的余额不对应了吗?所以这个金额是如何确定的?

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来自 O同学 的提问 2019-07-21 15:53:29 阅读373

Oyeah同学,你好,关于乙最终行权时,借记衍生工具—看涨期权的2000元有两种算法的吗? 我的回答如下

同学,你好

期权的那个价格不是我们确认的,所以你改变股价没有用。 

最终是要根据题目提供的期权的价值来计算

股价只能在 用 普通股净额计算的时候有用,那期权的公允价值/普通股的价格=结算的股数

祝学习愉快

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其他回答
P同学
看涨期权不是衍生工具吗
高老师
您好,是衍生工具呀 衍生工具包括远期合同、期货合同、互换和期权,以及具有远期合同、期货合同、互换和期权中一种或一种以上特征的工具。期权是一最典型的衍生工具
青同学
老师们,问一下情形1的衍生工具看涨期权作为金融负债最后余额是2000,而最终要付的现金净额是(104-102)×1000=2000,有没有可能最后这两个数额不等啊,不等的时候又该怎么做分录啊,我本质上对衍生工具看涨期权的公允价值怎么算的不懂
全老师
您好!以现金净额结算的金融负债-看涨期权,一般看涨期权的价值就是需要支付的现金净额,不会存在不相等的情形,看涨期权的价值=MAX[(S-X),0],这是什么意思呢,就是预期股价减去执行价格和0的最大值,只有当预期股价大于执行价格时,看涨期权的价值大于0,才是实权期权,否则就是虚值期权,本题而言,股票的市场价值104,执行价格102,总共1000万股,那么看涨期权的价值就是(104-102)×1000=2000,反映在账面上就是2000万,这2000万实际上就是发行股票方在采用现金净额法结算下需要支付的差价。
梅同学
衍生工具——看涨期权,衍生工具——看跌期权,分别属于什么科目,在b/s中怎么反映呢
苏老师
期权是衍生品的衍生品 好像还没有单独的科目 任何标的物品都有期权

b/s? 你指的是不是布莱克-斯科尔斯模型?

如果是的话 这个模型是期权定价模型 就是根据标的物的价值推算期权费用的高低
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