所得税＝会计利润+_永久性差异+-特殊的暂时性差异的特殊的暂时性差异指什么？-高顿问答

T同学

所得税＝会计利润+_永久性差异+-特殊的暂时性差异的特殊的暂时性差异指什么？

老师，陆老师讲的所得税那张，最后验算那个所得税对不对的那个式子，所得税＝会计利润+_永久性差异+-特殊的暂时性差异，这个后面的这个特殊的暂时性差异是指的什么

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来自 T同学的提问 2019-07-21 16:31:25 阅读507

吴老师 高顿研究院副院长

2019-07-21 16:31:25

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Tu es un idiot.同学，你好，关于所得税＝会计利润+_永久性差异+-特殊的暂时性差异的特殊的暂时性差异指什么？我的回答如下

同学，你好!
是有暂时性差异但不计提递延所得税的情况，比如无形资产的加计扣除，视同永久性差异去处理。
祝你学习愉快！

以上是关于利润,会计利润相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

九同学

所得税会计暂时性差异与永久性差异是什么

许老师

你好，永久性差异是指某一会计期间,由于会计准则和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异.这种差异在某一时间发生,在以后时间还可能继续发生,但不能在以后的时期内转回,该种差异只影响当期,不影响其他会计期间.

九同学

暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异.

木同学

永久性差异与暂时性差异、时间性差异的区别

汪老师

·“永久性差异”的概念在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。这是因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的。这种差异一旦发生，即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用；而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法上却作为应课税收入。顺便说一句，最新的税法已经把永久性差异这个概念剔除了。 ·“暂时性差异”的概念资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的，后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时，会产生应课税金额或扣除金额。

に同学

暂时性差异和永久性差异

王老师

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研发支出可以加计150%扣除，这属于完全的税务调整，财务不做调整或者结转，属于永久性差异
暂时性差异是那些可以结转抵扣的，比如纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售(营业)收入2%的，可据实扣除超过部分可无限期向以后纳税年度结转。还有企业的固定资产折旧计提方法不是直线法的调整等，这些可以结转到下一年度在扣除的，就属于暂时性差异