最后一笔分录的贷方应该是预交增值税吧？-高顿问答

A同学

最后一笔分录的贷方应该是预交增值税吧？

最后一笔分录借：应交税费-应交增值税(销项税额)1132500 贷：应交税费-未交增值税1132500不懂，我觉得贷方应该是预交增值税

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来自 A同学的提问 2019-07-22 17:49:35 阅读354

唐老师 高顿研究院副院长

2019-07-22 17:49:35

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A沃同学，你好，关于最后一笔分录的贷方应该是预交增值税吧？我的回答如下

准注会同学，你好~
教材最后一笔分录有误。一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，收到预收款时增值税纳税义务并未发生，先按一定的预征率预缴增值税，房屋交付业主确认收入时纳税义务发生，此时结转预缴税款。
正确分录如下：
借：应交税费——未交增值税 113.25
　　　贷：应交税费——预交增值税 113.25
因为预交时：
借：应交税费——预交增值税 113.25
　　　贷：银行存款113.25
预交是已经交过的了，使得未交的变少。所以未交在借方，冲减未交。
希望以上解答能帮助到你，继续加油~

以上是关于贷,贷方相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

青同学

最后那两个分录不懂结转增值税，最后应该是借：应交增值税-转出未交增值税贷：应交增值税-未交增值税怎么反了

宋老师

你好这是哪儿的？分录应该有问题的参阅财会（2016）22号文件

青同学

就是课程里面的啊

宋老师

只有进项，这个分录有问题 22号文：月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。　　月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

青同学

您是从哪儿看出是多交了

宋老师

只有进项没有销项，是有留抵了呀

l同学

请问老师一笔分录是收到一笔钱借：银行存款500 贷：事业收入485 应交增值税15 应交增值税对应的预算会计分录应该怎么做啊？

周老师

你好，同学。预算会计是收付实现制。借资金结存贷事业收入或其他收入不单独体现增值税。

金同学

用预缴的增值税抵扣，是结转的时候把预缴增值税放到贷方结转还是另外一笔分录借未交增值税，贷预缴增值税？

E老师

你好你预缴怎么做分录的。是计入的未交增值税还是预缴里面去的

金同学

预缴的时候是借预交增值税，贷现金

E老师

你好那你做结转冲未交增值税贷方

金同学

另外做一笔分录，借未交增值税，贷预缴?

E老师

你好嗯是的你可以结转一笔

姜同学

请问老师，房地产企业在预售的时候预交增值税的分录是不是先借方银行存款，贷方预收账款，贷方应交增值税一预交增值税，交税的时候就借方应交增值税一预交增值税，贷方银行存款。那么请问在交房时确认收入的时候的销项税还是借方预收账款，贷方主营业务收入，贷方应交增值税一应交销项税吗，但是之前已经预交过，预交这部分的扣除怎么做分录呢？怎么做分录才能把之前的预交增值税相应的扣除了，再交税呢谢谢老师

韩老师

同学你好对的额借预收账款贷主营业务收入借预缴贷未缴

姜同学

谢谢老师，但是我还是不太明白呢，预交增值税在之前交的时候就借了预交了，现在又借预交不是多借了？

韩老师

这个分录正好冲抵了

姜同学

那么老师，是不是第一步收到预收账款的时候借：银行存款，贷：预收账款，贷：应交税金——预交增值税，这个分录是错误的，应该全额计入到预收账款是吗

韩老师

上面的分录是对的，预售款就是交增值税的