C的负债的计税基础为什么是300而不是20？-高顿问答

大同学

C的负债的计税基础为什么是300而不是20？

还有c选项。为什么是300而不是20

来自大同学的提问 2019-07-24 16:21:50 阅读324

夏老师 高顿研究院副院长

2019-07-24 16:21:50

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大伟同学，你好，关于C的负债的计税基础为什么是300而不是20？我的回答如下

同学，你好
负债的计税基础=账面价值-未来可以扣除的金额=300-0=300
祝学习愉快

以上是关于税,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

洋同学

如下图，关于负债的计税基础问题。为什么是“100—100=0”，而不是“100—0=100”？

刘老师

首先，“可从未来经济利益中扣除的金额”不代表这笔金额就是经济利益，只是因为产生了费用，从而导致经济利益减少。所以这100万还是负债，没有变成经济利益。
其次，“可从未来经济利益中扣除的金额“是指未来与产品售后服务相关的费用在实际发生时会减少经济利益的金额。
计提预计负债时
借：销售费用 1000000
贷：预计负债 1000000
实际发生售后服务时
借：预计负债 1000000
贷：银行存款等 1000000
也就是说虽然提了销售费用，但没有实际发生时，该费用是不会导致经济利益减少的，只有未来实际发生时才会导致经济利益减少。
由于当期没有实际发生售后服务费用，预计负债的账面价值还是100万，也就意味着未来银行存款等还可能会减少100万，所以“可从未来经济利益中扣除的金额“就是100万。

M同学

负债为什么有计税基础？是负债也要上税么？

周老师

负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债，就是未来能不能往费用里记，如果可以往费用里记就是没有负债，负债的计税基础就是0。

由于本期往费用里记了，但是实际纳税的时候不允许抵扣，所以要纳税调增，所以本期的应纳税所得额就多了，所以以后实际发生的时候就可以抵扣应交所得税，所以确认递延所得税资产。

资产和负债的计税基础其实就是站在税法的角度看资产和负债的价值，即如果按照税法的要求编制资产负债表，那么表上资产和负债的金额就是其计税基础。

教材上给出负债计税基础的定义式为：负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。总结一下就可以发现，如果某项负债不影响损益，那么它的账面价值和计税基础应该是相等的。

純同学

合同负债的计税基础是什么意思，它不是不影响利润的吗，为什么还会有计税基础呢

G老师

你好资产也是不影响利润的，也有计税基础是一个道理，就是这个负债税法上承认的金额是多少，就是计税基础。

純同学