乐同学
为什么第二问的暂时性差异确认的递延所得税资产这样做？
老师，第二问为什么是这样做？没看明白，最后一张是我的答案，我的问题出在哪里？
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乐观同学，你好，关于为什么第二问的暂时性差异确认的递延所得税资产这样做？ 我的回答如下
同学，你好
03-06年产生的暂时性差异会在07年转回800，这个是肯定的，另外就是03-05年的暂时性差异会在06年转回400也是肯定的。
所以，400*12.5%， 800*25% 这两个都没有问题
关键的问题是03年800里被当成是有400是12.5%，而不是全部的800*25%这点不好解释
关于这点，
我有两种观点是：
1、这个确认的递延所得税资产，从谨慎性的角度看应该低估一点好，所以就其中的400用12.5%，剩下的400用25%；
2、适用先进先出的思路，既然400*12.5是先出的，也以为这个400*12.5%是先进的，所以800里面有400*12.5%。
祝学习愉快！
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开未确认递延所得税资产形成的暂时性差异，就是说资产（或负债）的账面价值和计税基础不同，产生了暂时性差异，但是该暂时性差异不确认递延所得税资产或递延所得税负债。比如说，无形资产的加计扣除，如果该无形资产的确认不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，按照所得税会计准则的规定，不确认该暂时性差异的所得税影响。
1、已确认的递延所得税资产，是资产账面价值＜计税基础，或负债账面价值＞计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异，此暂时性差异乘以相应的企业所得税税率就是确认的递延所得税资产。
2、未确认递延所得税资产形成的暂时性差异，就是说资产（或负债）的账面价值和计税基础不同，产生了暂时性差异，但是该暂时性差异不确认递延所得税资产或递延所得税负债。
1、递延所得税资产释义：递延所得税资产 (deferred tax asset)，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
2、递延所得税负债释义：递延所得税负债(deferred tax liability)主要指 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算 三、递延所得税负债的主要账务处理。
3、核算内容：借方核算(资产类)转回的应纳税暂时性差异税率，发生的可抵减时间性差异税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。贷方核算(负债类)发生的应纳税暂时性差异税率，转回的可抵减时间性差异税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。
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