Yiruiwww同学，你好，关于D的递延所得税资产的答案怎么理解？ 我的回答如下
勤奋的同学你好呀~
D选项，就辞退员工补偿和不能撤销、转租的租金确认预计负债=200+400=600.
预计负债账面价值=600，预计负债计税基础=账面价值-未来可抵扣的=0
递延所得税资产=600*25%=150。
希望可以帮到你呀~
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开Y同学：
老师，这道题固定资产处置产生的损失没有确认递延所得税的原因是不是因为题目中隐含了这句（生产用的固定资产），意思是按可变现净值方法处置产生的损失，所以不确认递延所得税？
展开
Yiruiwww同学，你好，关于D的递延所得税资产的答案怎么理解？ 我的回答如下
勤奋的同学你好，
因为这里的处置固定资产损失不计入预计负债，所以不符合预计负债计提递延所得税的定义的哈。
希望帮助到你，祝学习加油~
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来内抵扣可抵扣暂时容性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；
递延所得税负债：
是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。
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