YJJC同学，你好，关于可面对剩余存货出现了5万减值是，为何是年底利润加5万，按照此时的税法和会计计量上来看他们的差距是10 我的回答如下

同学你好！

这里的15万的差异是两年累积的，总共要确认15*25%=3.75万的递延所得税资产，从两年的分录来看，借方递延所得税资产5减去贷方的递延所得税资产1.25正好是我们要实现的递延所得税资产的金额。

所以我们不能把累积额跟发生额搞到一块，计算各年的所得税费用是站在各年的变动额上去考虑，而不是用余额去计算。

希望老师的回答能够帮助到你，继续加油！

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YJJC同学，你好，关于可面对剩余存货出现了5万减值是，为何是年底利润加5万，按照此时的税法和会计计量上来看他们的差距是10 我的回答如下

同学你好！

加5的原因是企业19年在18年的基础上进一步计提了减值5，但是税法不认可，所以需要加回来。

从结存存货的账面价值90变成85，这部分进一步的减值5税法是不认可的。

如果有疑问欢迎继续追问，加油！

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YJJC同学，你好，关于可面对剩余存货出现了5万减值是，为何是年底利润加5万，按照此时的税法和会计计量上来看他们的差距是10 我的回答如下

同学你好！

对于销售的部分，企业按照90结转成本，税务局按照100结转成本，税务局认可的利润比企业自己计算的利润少10万。这个10万不是剩下的10万，是销售转走的10万，所以是减。

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YJJC同学，你好，关于可面对剩余存货出现了5万减值是，为何是年底利润加5万，按照此时的税法和会计计量上来看他们的差距是10 我的回答如下

同学你好！

同学的理解的非常正确的，继续加油，祝同学早日通过注会考试！

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YJJC同学，你好，关于可面对剩余存货出现了5万减值是，为何是年底利润加5万，按照此时的税法和会计计量上来看他们的差距是10 我的回答如下

同学你好！

这道题目是计提跌价，上面的题目是转回跌价，方向是相反的。

同学要不你再整理下思路，这块内容确实比较绕，需要多整理，继续加油！

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YJJC同学，你好，关于可面对剩余存货出现了5万减值是，为何是年底利润加5万，按照此时的税法和会计计量上来看他们的差距是10 我的回答如下

同学你好！

已通过电话联系，继续加油，祝同学早日通过注会考试！

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