裴老师 高顿研究院副院长

2019-08-01 16:27:15

免费提问

一尾森琳同学，你好，关于收除啤酒黄酒以外的包装物押金消费税的账务处理怎么做？ 我的回答如下

[quote]

酒类（啤酒、黄酒除外）包装物押金的涉税会计处理
收到押金时，
借：银行存款
贷：其他应付款
收取时计算销项税和消费税：
借：其他应付款
贷：应交税费—应交增值税（销项税）
应交税费—应交消费税

如果期满不退，确认收入,那么相关的消费税计入税金及附加
借：其他应付款押金－增值税－消费税部分
税金及附加消费税部分
贷：其他业务收入押金－增值税部分

如果到期退还，不能确认收入，相关的消费税不能计入税金及附加
借：其他应付款押金－增值税－消费税部分
销售费用增值税＋消费税部分
贷：银行存款押金

[/quote][quote]

酒类（啤酒、黄酒除外）包装物押金的涉税会计处理
收到押金时，
借：银行存款
贷：其他应付款
收取时计算销项税和消费税：
借：其他应付款
贷：应交税费—应交增值税（销项税）
应交税费—应交消费税

如果期满不退，确认收入,那么相关的消费税计入税金及附加
借：其他应付款押金－增值税－消费税部分
税金及附加消费税部分
贷：其他业务收入押金－增值税部分

如果到期退还，不能确认收入，相关的消费税不能计入税金及附加
借：其他应付款押金－增值税－消费税部分
销售费用增值税＋消费税部分
贷：银行存款押金

[/quote]

酒类（啤酒、黄酒除外）包装物押金的涉税会计处理
收到押金时，
借：银行存款
贷：其他应付款
收取时计算销项税和消费税：
借：其他应付款
贷：应交税费—应交增值税（销项税）
　　　　应交税费—应交消费税

如果期满不退，确认收入,那么相关的消费税计入营业税金及附加
借：其他应付款　　　　押金－增值税－消费税部分　
　　　营业税金及附加　　消费税部分
贷：其他业务收入　　　押金－增值税部分

如果到期退还，不能确认收入，相关的消费税不能计入营业税金及附加
借：其他应付款　押金－增值税－消费税部分
　　　销售费用　　　增值税＋消费税部分
贷：银行存款　　押金

以上是关于账务,账务处理相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

展开