能否解释一下进项税额转出的27题和一般计税方法的这个28题？-高顿问答

百同学

能否解释一下进项税额转出的27题和一般计税方法的这个28题？

老师，对于27和28题，我一点解题思路都没有

来自百同学的提问 2019-10-11 18:11:55 阅读313

叶老师 高顿研究院副院长

2019-10-11 18:11:55

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百合子同学，你好，关于能否解释一下进项税额转出的27题和一般计税方法的这个28题？我的回答如下

亲爱的准税务师学员您好， 27题主要是考虑哪些需要进项税额转出的，28题，关键是税额已抵扣，那就要按照一般计税方法缴纳　　　，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

以上是关于税,一般计税方法相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

耿同学

老师。能帮我解释下这个27题吗？

薛老师

你好，同学，资本公积主要是指超过法定资本之外的投入资本，那么这一部分从某种意义上来讲，这也是属于这个企业的一个利得部分，也就是说最后这个还是属于这些股东的，那么最后这一部分，比如说这个企业不做了，那么在清算的时候，这一部分资本公积也是会作为利润的形式分配给这些股东的，也就是说最后他是可以转到利润里面。

篮同学

谁能帮我解释一下进项税额转出是什么意思，要详细的解释

A老师

您好，首先先理解一下进项税，一般我们企业进项税是可以用来抵扣销项税的，只有发生要交增值税的这个应税行为才会有进项税。当我们改变购进货物的用途时候，不用交增值税的时候企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

篮同学

您好，首先先理解一下进项税，一般我们企业进项税是可以用来抵扣销项税的，只有发生要交增值税的这个应税行为才会有进项税。当我们改变购进货物的用途时候，不用交增值税的时候，以前记在进项税哪里的金额，需要转出来，因为国家不可能让您抵扣都不用交增值税的应税行为啊

A老师

固定资产方面的进项税额转出

篮同学

就是工程物资在19年4月1日以前购买的，分两次抵扣吗，40%进项税额转出是怎么回事儿？

A老师

那是因为2019年4月1日起，可以不实行分两次抵扣，可以一次抵扣， 1.自2019年4月起，企业可以将以前按规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额一次性进行账务处理：借：应交税费— 应交增值税（进项税额）　　贷：应交税费— 待抵扣进项税额 2.可在4月份所属期转入，也可在以后月份所属期转入，但纳税人将待抵扣的不动产进项税额转入抵扣时，需要一次性全部转入；

黄同学

老师，能否详细的解释一下这道题

王老师

你好，不管是否按类别计提存货跌价准备，只要是销售了计提跌价准备的存货，都是需要结转成本的。

黄同学

那这道题呢？多出合同的那部分存货不是按市场价格计量吗？

王老师

你好，是的，合同部分按照合同价格，超过合同部分按照市场价格，所以这道题是错的。