G同学
本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异举例子说下？
应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣 暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异.举例子说下
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Grace同学，你好，关于本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异举例子说下？ 我的回答如下
准税务师，您好！
比如说交易性金融资产，成本200，年末增值到300，另外有批存货，账面价是100，计提减值50，当年利润总额是1000.
交易性金融资产的账面价值300大于计税基础200，产生应纳税暂时性差异300-200=100；存货账面价值50小于计税基础100，产生可抵扣暂时性差异100-50=50.应纳税所得额=1000+50-100=950；
第二年交易性金融资产公允价值跌到200，存货涨到100，当年利润总额还是1000。
交易性金融资产的账面价值200等于计税基础200，转回应纳税暂时性差异100；存货账面价值100等于计税基础100，转回可抵扣暂时性差异50.应纳税所得额=1000-50+100=1050。
祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！
以上是关于税,应纳税暂时性差异相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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