如果计算应纳税所得额总额时，是要用到85的吗？-高顿问答

S同学

如果计算应纳税所得额总额时，是要用到85的吗？

本题目85万元怎么没有用就算出来了，是多余条件吗

来自 S同学的提问 2019-11-05 16:11:48 阅读288

卢老师 高顿研究院副院长

2019-11-05 16:11:48

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Sunshine同学，你好，关于如果计算应纳税所得额总额时，是要用到85的吗？我的回答如下

准税务师，您好！

如果计算应纳税所得额总额时，是要用到85的，这一问只是问国债利息对应纳税总额的调减额，所以不需要用到85.

祝您考试顺利！

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

吖同学

如果要开普票，不用算增值税是吗，这张票算所得税应纳税所得额的时候是要算是吧

刘老师

您好，开普通发票也需要算增值税的，如果您是小规模纳税人，季度不超过30万，普通发票免增值税和附加税

莫同学

计算应纳所得税额时，计入成本费用的工资总额要不要扣除

叶老师

同学你好，如果题中给出成本5000万，然后又给出计入成本费用的工资是200万，这时再计算利润总额时不用再扣除200万的；给出200万的目的是用它来计算福利费，工会经费，职工教育经费的限额；

莫同学

只需扣除5000万是吗

叶老师

同学你好只需扣除5000万是吗——对的；因为5000万中含了工资的200万的

莫同学

那如果题目中给出的是销售成本5000，又给个工资成本，那么是只扣5000还是两个都扣

叶老师

你好，如果是这样，两个是都扣的；

莫同学

比如这道题，有个销售成本，第四小问，又有个工资成本同时扣吗？

叶老师

同学你好这个是不再减工资的；这里的工资平时已经计入产品成本和管理费用，销售费用了；

莫同学

好的，谢谢老师，明白了

叶老师

不客气的，祝您考试顺利；

莉同学

在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是

龚老师

计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是财政拨款。
财政拨款是政府无偿拨付给企业的资金，通常在拨款时明确规定了资金用途。其资金来源一般为本级政府财政收入，一般用于公共事业（教育、卫生、交通、市政、科研、国家大中型建设项目等）的资金。
根据《企业所得税法》的规定在计算企业所得税应纳税所得额时财政拨款不计入收入总额的。
根据《国家税务总局关于中国科学院及其所属科学事业单位交纳企业所得税问题的通知》（国税函[2000]26号）财政拨款的确认依据：
直接取得（院内）：

1．财政部直接拨付的经费：以财政部门和主管部门拨款单为财政拨款的确认证明；

2．中科院及其所属事业单位之间转拨的经费：以取得的转拨单和汇款单为财政拨款的确认证明。

间接取得（院外）：

取得的不是由财政部直接拨付，而是从其他部门取得的由财政资金设立的科技项目（课题）经费，以中科院及其所属事业单位与有关部门签定承担该项目（课题）的合同、协议、计划任务书，作为财政拨款的确认证明。

态同学

一般纳税人中，应纳所得税额是怎么计算的？应纳所得税额呢？利润总额乘以25%就是所得税额吗？

张老师

你好应纳所得税额=应纳税所得额*税率应纳税所得额=利润总额%2B纳税调增—纳税调减

态同学

那小规模纳税人，税率也是25%吗？小微企业的是20%，那应纳税所得额=利润总额*25%，然后应纳税额=所得额*20%吗？

张老师

你好，如果符合小型微利企业条件应纳税所得额低于100万，税率是 5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10% 如果不符合是25% 应纳所得税额=应纳税所得额*税率应纳税所得额=利润总额%2B纳税调增—纳税调减

态同学

老师，你好，我小规模人，但是我不知道我是不是符合小型微利企业，还有老师我的利润总额是负数。那我就是应纳税所得额就是利润总额负数，税率填写25%

张老师

你好，应纳税所得额=利润总额%2B纳税调增—纳税调减应纳税所得额不等于利润总额的如果是符合小型微利企业条件应纳税所得额低于100万，税率是 5% 应纳税所得额在100万到300万之间是10% 如果不符合是25%