流同学
这个非股权支付部分是交过税的肯定是需要调整这个计税基础的吗？
老师好，这道题老师讲课时候说选A。习题上没有选。如果A是对的话，习题上是不是B也应该选？谢谢
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来自 流同学 的提问
2019-11-06 11:51:57 阅读359
流星雨同学，你好，关于这个非股权支付部分是交过税的肯定是需要调整这个计税基础的吗？ 我的回答如下
这道题AB都不能选择，习题班老师讲的是有问题的哦，因为这个非股权支付部分是交过税的肯定是需要调整这个计税基础的，所以就不会是原来的计税基础了哦。
以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
梓同学
请问老师，特殊性税务处理时，非股权支付部分是要交企业所得税的，那这部分不调整会计利润吗？
敖老师
你好，特殊性税务处理是进行的税务处理，除了对所得税费用影响外，不需要调整会计利润。
梓同学
不调整会计利润怎么交这块的所得税啊？
敖老师
会计利润和企业所得税应纳税所得额是两个概念。 特殊性税务处理是企业所得税上的处理。 税会两条线。
梓同学
算企业所得税应纳税所得额时不是在会计利润的基础上调整的吗？
敖老师
是的，是在会计利润的基础上进行调整，但调整的不是会计利润，是调整为应纳税所得额。
梓同学
特殊性税务处理这块，非股权投资确认转让所得或损失，是合并方确认还是被合并方确认啊？会计上怎么做账啊？
敖老师
是说非股份支付部分确认转让所得或损失吧？是指被合并方。
和同学
计算股权转让所得时，将股权的计税基础一次调整到位是什么意思呀？股权转让所得是中途转让给其他方所得吗？股权计税基础是获取股权是支付非货币资产对价吗？
汪老师
转让的时候，股权转让的基数出售时公允净资产份额，一步确认好。
是的，支付的货币或非货币资金的对价。
淮同学
这个权益结算股份支付
超过会计确认费用部分的递延所得税资产计入所有者权益
那要是现金结算的股份支付呢？
超过部分怎么处理？
苏老师
你好，现金结算股份支付，没有这个差异的
，因为是用现金结算的
淮同学
可是这不是在等待期内确认的吗
这时候还没结算呢 会计不是增加应付职工薪酬和对应的成本费用吗
确认税法可抵扣的 不是也要分摊到等待期内
这时候不会有差异吗？
就像这个题 税法可扣200 会计确认费用75 剩下125对应的递延所得税资产计资本公积了
苏老师
好的，你的理解很对，差异部分记入递延所得税资产的。
淮同学
可是和会计确认一致的 不是计入所得税费用了嘛
那超出的部分 这个题是资本公积
现金结算计入哪里
苏老师
你好，现金结算股份支付，没有这个差异的
老师您说的这句我也没懂
淮同学
现金结算是按公允价值计提，按公允价值支付的（没有差异的）
苏老师
昂 就是税法和会计都是股票公允价值为基础的对吧
淮同学
是的，你的理解很对
苏老师
那也是同样要把可扣除的 分摊到等待期内是吗
淮同学
你好，是的，思路是对的
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