利息不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额可据实扣除吗？-高顿问答

M同学

利息不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额可据实扣除吗？

老师此题给解释一下呗，希望解释的全面一下，因为都不大明白

来自 M同学的提问 2019-11-08 09:26:33 阅读1329

蔡老师 高顿研究院副院长

2019-11-08 09:26:33

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Mo Maek同学，你好，关于利息不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额可据实扣除吗？我的回答如下

准税务师，您好！
利息不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。所以第一步里要算出来借款的利率是6%。
向股东借款属于关联方借款，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。金融企业5:1，其他企业2:1。这是非金融企业，所以是权益性投资的2倍以内的部分可以税前扣除。30026%=36，是6%不是60%。
后面是会计的内容，4.1-8.31是资本化期间，一共5个月，总共借了9个月，所以费用化部分是4个月，财务费用是14。然后再把两部分加起来就是最终答案了。
祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

以上是关于额,数额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

波同学

请问，非金融企业向非金融企业借款的利息可以扣除的部分是不超过同期同类贷款利率的金额，还是不超过同期同类贷款利率4倍的金额

陈老师

您好，不超过同期同类贷款利率的金额

波同学

小贷公司是不超过同期同类贷款利率的4倍可以扣除。小贷公司是哪些公司

陈老师

小贷公司属于金融企业，需要拿到国家牌照的，一般从事贷款业务，跟非金融企业不一样。

江同学

所得税上，关联企业之间贷款利息，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除

柳老师

首先关联企业不仅仅指的是母子公司，还有联营企业和合营企业。有利益输送的嫌疑。其次同一个集团下的子公司适用的所得税税率有可能是不一样的，也会有15%和20%的税率。因为子公司是法律主体进行了单独的建账核算，情况不同享受的税率和税收优惠也不会一样。

花同学

非金融企业向个人借款的利息支出（不超过按照金融企业同期同类贷款利率的数额）是否可以在企业所得税前扣除？

张老师

根据《自治区地方税务局关于改进地方税收管理减轻纳税人负担促进经济增长有关问题的通知》桂地税发〔2008〕177号文件规定第一条（四）3点：“对中小企业融资的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，准予在企业所得税税前扣除。”因此，企业融资发生的向个人借款利息支出（不超过按金融企业的同期同类贷款利率的数额）可以在企业所得税前扣除。

老同学

企业向个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。即不超标的利息是否准予扣除？超出部分就不能扣除了吗？借的个人的钱，个人没法给开发票，怎么扣除？

朱老师

有发票不超同期贷款利率的可以，个人去税务局开发票

老同学

让收利息的个人到税务局代开发票是吧？

朱老师

你好，是的，去开利息发票

老同学

公司借个人的钱和公司借法人的钱是不是都需要代扣代缴个人所得税？

朱老师

公司借个人的钱和借本公司法人的钱，的账务处理是不是一样的？