分录是“借：应收账款 15000 贷：主营业收入 15000 ”吗？-高顿问答

永同学

分录是“借：应收账款 15000 贷：主营业收入 15000 ”吗？

分录怎么写呀？？？要崩溃了

来自永同学的提问 2020-03-21 19:30:15 阅读400

蔡老师 高顿研究院副院长

2020-03-21 19:30:15

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永达成珠链厂小蔡同学，你好，关于分录是“借：应收账款 15000 贷：主营业收入 15000 ”吗？我的回答如下

同学，你好！
1、借:生产成本　　　　 54750
贷:原材料—可可粉　1600
　　　　原材料------牛奶　　30000
　　　　　银行存款　　　　(水电费)　 3000
　　　　　　应付职工薪酬-工资　　　　20000
　　　　原材料--包装纸　　　　　　　 150
借：库存商品　　　　　54750
　　贷：生产成本　　 54750
每块巧克力的单位成本=54750/500=109.5
2、借：应收账款　　15000
　　　　贷：主营业收入　　15000 （省略了增值税）
　借：主营业成本　 10950
　　　　贷：库存商品　　10950
借：销售费用　　1000
　　贷：银行存款　 1000（包装箱费用）
3、借：应收账款　　6000+403
　　　　　贷：主营业收入　　6000
　　　　　　　　　主营业收入/其他业务收入（包装盒）　　120
　借：主营业成本　　3109.510+253
　　　　贷：库存商品　　 3109.510
　　　　　　　　原材料--包装盒　　 75
祝学习愉快！

以上是关于款,应收账款相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

大同学

小规模纳税人收到专票价税合计15000元，分录：借应收帐款15000货主营业务收入15000元，对吗？

C老师

您好请问您是收到发票还是开出发票

大同学

是让税务局代开的，销售方是我方，

C老师

借应收帐款贷主营业务收入应交税费-应交增值税

大同学

是小規模的企业，贷方也要应交税费－銷項稅嗎

C老师

小规模纳税人，贷方也要做应交税费-应交增值税

大同学

不是写应交税费－应交销项税吧？

C老师

不是写应交税费－应交销项税写应交税费-应交增值税

苔同学

老师，收到发票15000，是做借主营业务收入贷应收账款，钱转账到银行了，就做借银行存款，贷主营业务收入吗？还是怎样

沈老师

如果是增值税业务借银行存款贷主营业务收入应交税费应交增值税

苔同学

是增值税，分两步骤，一是受到发票但是钱还没到，过段时间钱到银行账户了，又怎么冲减呢

沈老师

借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税借银行存款贷应收账款

梦同学

是小规模纳税人，是季度申报，并且是一个季度不超过9万收入。打个比方现在季度收入超过9万元，怎么做分录呢。例如：10月份借：应收账款25000，贷主营业务收入20000，贷销项税5000. 11月份借：应收账款15000，贷主营业务收入10000，贷销项税5000. 12月份借：应收账款85000，贷主营业务收入80000，贷销项税5000. 是季度申报的已超过9万收入，那我本月是不是分录做，借应交税费-增值税-销项税15000.贷银行存款15000.

周老师

是的，您上面列的分录是以前的小规模纳税人的政策。现在新政策是小规模纳税人月份销售额不超过10万元，或季度不超过30万元的话，是免征增值税的。

梦同学

现在还在做18年的账例如：10月份借：应收账款25000，贷主营业务收入20000，贷销项税5000. 11月份借：应收账款15000，贷主营业务收入10000，贷销项税5000. 12月份借：应收账款85000，贷主营业务收入80000，贷销项税5000. 现在是季度申报的已超过9万收入，那我本月只做这笔分录，借：应交税费-增值税-销项税15000.贷：银行存款15000. 那本月还要做其他分录吗？

周老师

不需要做其他分录，您处理的是正确的，只是小规模纳税人不适用销项税额这个专栏科目，而是要适用应交税费--应交增值税这个科目核算增值税的。

梦同学

谢谢老师，现在新政策是小规模纳税人月份销售额不超过10万元，或季度不超过30万元的话，是免征增值税的。那这个政策是从19年1月份开始吗

周老师

是的，自2019年1月1日起施行。请查看国家税务总局公告2019年第4号

梦同学

好的，那账务处理就是一个季度超过不含税收入是30万的话，那当月也是只做这笔分录，借：应交税费-应交增值税-销项税贷：银行存款。能后当月和下月也不需要做其他分录吗？

周老师

要做的分录是借：应交税费--应交增值税贷：其他收益如果您最初的问题已经解决，请您及时给予评价。如果您有另外的新问题，建议您重新提问。感谢您的理解！！