鱼同学

为什么计算递延所得税费用650+2300*0.25而递延所得税资产2300*0.25-650?

20.3.1视屏例题一,为啥在计算递延所得税费用时650+2300*0.25,而计算递延所得税资产时又是2300*0.25-650?

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来自 鱼同学 的提问 2020-05-21 03:35:53 阅读443

鱼鱼同学,你好,关于为什么计算递延所得税费用650+2300*0.25而递延所得税资产2300*0.25-650? 我的回答如下

勤奋的同学你好

   计算递延所得税时需要考虑以前年度已经确认的递延所得税资产,在计算递延所得税资产时,需要考虑本年计提的递延所得税资产和负债,两者概念不同,例如,甲公司拥有A设备, 在2019年末A设备已经计提了递延所得税资产10万元,在2020年末A设备的计税基础为1000万元,账面价值为200万元,此时可以计算出该资产应该确认的递延所得税资产总额=(1000-200)*25%=200万元,本年在计提递延所得税资产时应该考虑计提前递延所得税资产的余额,故本期应该计提的递延所得税=200-10=190万元。

老师这样解释可以理解吗?有问题及时沟通,加油~

以上是关于费用,递延所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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