题目没说与工资一样纳入应纳税所得额进行计算是默认期权转换单独核算吗？-高顿问答

@同学

题目没说与工资一样纳入应纳税所得额进行计算是默认期权转换单独核算吗？

老师请问第十一小问的答案个税小括号里为什么要减掉3500，就算减不应该也是减5000么，还有关于期权转股收入，题目并没有说与工资一样纳入应纳税所得额进行计算的话，就是默认期权转换单独核算吗？

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来自 @同学的提问 2020-05-04 09:33:00 阅读326

廖老师 高顿研究院副院长

2020-05-04 09:33:00

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@小耗子〰同学，你好，关于题目没说与工资一样纳入应纳税所得额进行计算是默认期权转换单独核算吗？我的回答如下

勤奋的同学你好：
1、2018年10月1日起施行最新起征点和税率,新个税法于2019年1月1日起施行,起征点由3500元上调至5000元。这题目时间上还是适用老的个税准则。
2、不公开发行的股票，员工在行权时按照工资薪金所得缴纳个税。
老师这样讲解可以理解？
祝同学逢考必过哦~继续加油！

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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@同学：

嗯嗯我的意思是题目没有说要把期权收入当成年一次性收入与工资分开算也没有说要和工资并在一起算，不是可以有两种计税方法吗

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廖老师 高顿研究院副院长

2020-05-04 09:33:00

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@小耗子〰同学，你好，关于题目没说与工资一样纳入应纳税所得额进行计算是默认期权转换单独核算吗？我的回答如下

股票期权行权取得的收入单独适用个税表哟~

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@同学：

好的明白了谢谢老师

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廖老师 高顿研究院副院长

2020-05-04 09:33:00

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@小耗子〰同学，你好，关于题目没说与工资一样纳入应纳税所得额进行计算是默认期权转换单独核算吗？我的回答如下

继续加油哟~

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

婉同学

长期股权投资采用成本法核算确认的投资收益是否应该计入所得税纳税额

C老师

居民企业之间的股息和分红、红利等都属于免税收入，不属于应纳税所得。
如果是股本增值的部分则需要调增应纳税所得额。

毛同学

会计利润减去长期股权投资权益法确认的投资收益算应纳税所得额所得税问题

赵老师

这个是永久性差异啊！要调减的借所得税费用负数借应交税费-应交所得税

夏同学

企业的应纳税所得额与企业应纳所得税额怎样算

敖老师

小型微利企业，2012 年实现收入总额 500 万元(其中，国债利息收入 100 万元)，发生各项成本费用共计 200 万元，其中包括公益性损赠 50 万元。根据上述案例，(1)关于该企业的应纳税所得额的说法中正确的有（ D) A.300 万元 B.200 万元 C.314 万 D.214 万元 (2)关于该企业应纳所得税额的说法中正确的有（C ) A.62.8 万元 B.53.5 万元 C.42.8 万元 D.32.1 万元

夏同学

应纳税所得额=500-100-200+（50-300*12%）=214 应纳所得税额=214*20%=42.8

安同学

老师这个题怎么理解单独核算的技术转让收入700 万元，与之配比的技术转让成本费用100 万元。（6）该企业技术转让所得应调减的应纳税所得额。

朱老师

您好，因为只有单独计算的技术转让所得，才能享受技术转让所得的企业所得税优惠政策。享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受技术转让所得企业所得税优惠。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。题目中技术转让所得600，500免征，调减500。超过500的部分是100，减半征收，调减100*50%=50 合计调减500%2B50=550