二同学

转出未交增值税这个会计科目核算的内容?

转出未交增值税这个科目核算的内容?相关分录处理?

来自 二同学 的提问 2020-05-31 20:26:12 阅读594

二木同学,你好,关于转出未交增值税这个会计科目核算的内容? 我的回答如下

勤奋的同学,你好

CPA会计只涉及一般纳税人。增值税下设11个二级明细,大多数业务CPA会计并不涉及,这边举个例子;

先假设,该企业是按月度缴纳增值税,现行税法政策月度终了后15天内申报缴纳上月增值税。假设企业当月11日发生货物销售,适用税率13%。该企业于当月5日预交本月增值税20万。18日购入货物成本85万。
5日
借:应交税费-预交增值税20
 贷:银行存款 20
11日
借:银行存款113
 贷:主营业务收入100
        应交税费-应交增值税(销项税额)13
18日
借:库存商品80
      应交税费-应交增值税(进项税额)10.4
 贷:银行存款90.4
31日
借:应交税费-未交增值税20
 贷:预交增值税20
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)13-10.4=2.6
 贷:应交税费-未交增值税 2.6
应交税费-未交增值税 借方余额17.4,无需缴纳,下月留抵。
假设上述纳税人选择以15日为纳税期限,根据税法规定,纳税期限结束后5日内预交,下月1日起15日内申报缴纳上月所得税。假设企业9日购入货物80万,10日销售货物100万,18日预交20万增值税。
9日
借:库存商品80
      应交税费-应交增值税(进项税额)10.4
 贷:银行存款90.4
10日
借:银行存款113
 贷:主营业务收入100
        应交税费-应交增值税(销项税额)13
18日
借:应交税费-应交增值税(已交税金)20
 贷:银行存款 20
31日
借:应交税费-未交增值税17.4
 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)17.4
应交税费-未交增值税 借方余额17.4,无需缴纳,下月留抵。

以上是关于科目,会计科目相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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二同学:

老师,预交增值税月末结转入未交增值税中,已交税金不结转入未交增值税里,所以需要转出多交增值税,可以这样理解?预交是发生在应税行为前,已交是交当月增值税?这月交上月增值税,应该用借未交增值税贷银行存款?

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二木同学,你好,关于转出未交增值税这个会计科目核算的内容? 我的回答如下

对的,已交税金的话当月交当月的了,直接付出了银行存款,如果是交上月的,就会先到未交增值税

以上是关于科目,会计科目相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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