根据税率变化对已确认递资递负的影响中未来转回期间的税率怎么算？-高顿问答

根据税率变化对已确认递资递负的影响中未来转回期间的税率怎么算？

此知识点是适用税率变化对已确认递资递负的影响。未来转回期间的税率到底用哪个?是估计的转回期间的税率，还是税法实际要求的转回期间的税率。图中数字带+-号表示发生或转回，数字前没有±号表示余额。分别求2016年初，2016年末，2017年末递资递负余额是多少?请老师给出解答

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来自亚同学的提问 2020-05-05 16:15:00 阅读518

王老师 高顿研究院副院长

2020-05-05 16:15:00

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亚男同学，你好，关于根据税率变化对已确认递资递负的影响中未来转回期间的税率怎么算？我的回答如下

认真的同学你好~
老师看不懂同学的笔记中想表达的是什么情况。
递延所得税是一个会计估计，计算时，用的是未来转回期间的税率。
一种情况是已知未来税率，比如税法政策的优惠，那么发生递延所得税时，用未来已知税率。
另一种情况是税率变更，比如19年按15%税率，但20年就用25%税率，那么19年末才会知道以后税率，19年末就要调整递延所得税资产负债的金额，用暂时性差异余额x20年税率-19年初递延所得税余额=19年当期发生额。
希望以上解答能帮助到你~~

以上是关于税率,税率变化相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

欣同学

适用税率的变化对递延所得税资产和递延所得税负债的影响

陈老师

2007年之前的应纳税暂时性差异=132/0.33=4002007年产生的应纳税暂时性差异=800-500=3002007年年底应确认的递延所得税负债=（400+300)0.25=175因此2007年递延所得税负债发生额=175-132=43

秋同学

企业未来适用的所得税税率如果发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量，相关调整金额应确认为当期的所得税费用(收益)。( )

周老师

错误答案解析：
[解析] 因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量。其中：直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税资产及负债，相关调整金额计入所有者权益；其他情况下产生的调整金额应确认为税率变化当期的所得税费用(收益)。

K同学

所得税税率改变对已确认的递延所得税资产按新税率重新计量

吴老师

2007年年末递延所得税资产余额为32025%=80万
所以2007年确认递延所得税资产15万元
借：递延所得税资产 15
贷：所得税费用 15
目前我国所得税采用资产负债表债务法使用转回期间的税率体现的就是债务法
可抵扣暂时性差异为320万，就是目前多交了税（按现在的税率），未来很可能获得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额可以少交税（未来适用税率）
希望可以帮助你更好的理解