为什么外购的用于集体福利的就没有进项？-高顿问答

素同学

为什么外购的用于集体福利的就没有进项？

老师，我还是不明白，为什么外购的用于集体福利的就没有进项，我买的饮料当时买入的时候不就借了应交增值税进项税了么？为什么要说没有进项呢？而且我外购原材料和外购商品不都是做的相同的会计分录么？都在借方有进项税啊

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来自素同学的提问 2020-05-05 20:18:00 阅读498

陈老师 高顿研究院副院长

2020-05-05 20:18:00

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素颜同学，你好，关于为什么外购的用于集体福利的就没有进项？我的回答如下

准注会同学，你好
这里有进项，只是不能抵扣，因为用于集体福利的话属于消费领域，将来不会流转产生销项税额，所以之前的进项税额不能抵扣；
如果是外购原材料用于生产经营的话，将来生产出产品产生销项税额，进项是可以抵扣的

有问题继续追问哦~

以上是关于税,什么是进项税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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素同学：

老师，你看看我这么理解对不对。比如我买饮料发给职工做福利，在买入的时候我就知道我的目的不是持有以备出售，所以直接计入费用里，就不记进项税；而我自产的，因为购买原材料时目的就是加工成产品以备出售，当我想改变其目的用于发放职工福利时，我的原材料进项税已经被抵扣了，所以我现在才要视同销售记销项税。对吗？

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陈老师 高顿研究院副院长

2020-05-05 20:18:00

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素颜同学，你好，关于为什么外购的用于集体福利的就没有进项？我的回答如下

如果是买入的时候直接知道是福利，那样税额直接计入成本；
但是如果是外购的材料用于集体福利之类的，将来没有销项税额，进项税额不能抵扣；
如果是自产货物用于集体福利，针对自产这一部分增值还是要计算税额的

以上是关于税,什么是进项税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

你同学

本月外购的用于集体福利做进项税额转出吗与上月购进的用于集体福利有什么区别

G老师

你好不论哪个月购进的集体福利都需要进项税额转出的。

云同学

为什么购进的货物用于集体福利视同销售而外购的货物用于集体福利不视同销售

宋老师

您好，外购的话如果属于您主营业务产品的话，还是要视同销售的

海同学

用于集体福利的进项税额不能抵扣，集体福利指什么呢？没有用于生产？

张老师

你好，集体福利：集体福利是指以现金、实物等形式，对集体资产或集体资产产生的收益进行分配，集体成员人人享有的一种利益。 1、住房福利，是指国家为解决职工的住房问题，改善职工的住宿环境而采取的一系列的福利措施和补贴方式。 2、交通福利，其具体形式有发放交通补贴，或用班车接送员工上下班等。 3、饮食福利，指供应免费午餐或提供误餐补贴、发放茶水、果品、点心等。 4、教育培训福利，其形式有教育补贴、送员工脱产进修等。 5、医疗保健福利，有医疗保险，免费体检、免费健身房或发放健身俱乐部会员卡等。 6、有薪节假，除政府规定的假期：丧假、产假、婚假、病假、探亲假以及陪产假外，有的公司还自己规定有一些假期：年假、轮班、培训，而且大多公司都有有薪休假的政策。 7、文化旅游福利，如为员工过生日、集体郊游和各种庆祝会、发放书报补贴等。集体福利有两个显著特点： 1、是免费或优待（包括低廉收费），带有补贴性。 2、消费的形式是满足广大职工的共同需要，每个职工都有平等的使用权利，如职工宿舍、浴室、食堂等设施。

海同学

老师，给员工上商业保险的进项税额可以抵扣吗

张老师

分情况：如果是购买财产保险（如车险等），与企业生产经营直接相关的保险，收到增值税专票是可以抵扣的。如果是购买职工的人身保险，由于该险种具有集体福利性质，保险费用在会计上需要计入“职工福利费”科目，因而不能抵扣

海同学

商业保险是不是不可以税前扣除呀（所得税）

张老师

企业购买的商业健康保险，需要做到“一人一单一码”，才可以税前扣除，即在填写保险合同时，一个被保险人对应一份保险合同和一个税优识别码。企业为职工缴纳的除基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等以外的其他类商业保险不得在企业所得税前扣除，需要在年度汇算清缴时作纳税调增处理。