梦醒时分同学，你好，关于能否讲解一下图一11题和图二第9题不得抵扣的进项税额的计算？ 我的回答如下
勤奋的同学你好，11题注意下最后是2%征收；图二第九问不可抵扣=（免税+简易销售额）/总销售额，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试
以上是关于税,抵扣进项税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
S同学
第一张图是题目，第二张图是答案，请老师讲解一下，不大懂这个分录
孙老师
你好，是有银行存款支付房子的租赁费，管理部门用房的租金计入管理费用、销售部门用房的租金计入销售费用。支付租金时取得增值税专用发票可以将科额抵扣，计入应交税费——应交增值税（进项税额）的借方。
S同学
为什么不是 贷：银行存款16363.64
应交税费——应交增值税1472.73
孙老师
你好，你是支付租金的一方，所以计入借方，如果是出租方，是计入贷方的、
R同学
2019年第9问，计算不可抵扣的进项税，简易计税项目下的销售额，这讲的跟书上真题不一样。。
柳老师
你好，同学。
你这教材里面没有扣除200万，这里是属于外购的不动产后面用于销售的。
所以这个200是要扣除后再计算其增值税的，所以是要扣除这个200的
R同学
视频里题是一样的，也是外购的
柳老师
你这里这个外购的话，你这里，在计算的时候，这个外购的成本200是可以扣除的，所以说你这个教材里面没有扣除，这里是有一点错误。
寸同学
不得从销项税额中抵扣的进项税额，不是很理解下图老师的讲解，比如我购买写字楼自己办公，这是不动产，不是可以抵扣吗？还有 修理修配比如汽车维修，也不能抵扣进项啊？麻烦老师再次讲解一下下图的内容
沈老师
您好
用于简易计税项目的才不可以抵扣 用于一般计税项目的 可以抵扣
寸同学
意思就是，如果这些应税应为都是小规模公司，那就不能抵扣，如果是一般纳税人，这些就都能抵扣吗
沈老师
不是这个意思 是一般纳税人单位用简易计税方式 就不能抵扣这些
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